Керівники району проведуть виїзні зустрічі із громадами населених пунктів з метою обговорення планів розвитку громад

 

 

На сайті ДФС можна дізнатися розміри ставок місцевих податків на 2019 рік

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що відповідно до вимог чинного податкового законодавства ДФС України оприлюднює на офіційному веб-порталі (sfs.gov.ua) зведену інформацію про розміри та дату встановлення місцевих податків і зборів на відповідних територіях, яку можна знайти за посиланням: http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/.

Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

У разі якщо сільська, селищна, міська рада або рада об'єднаних територіальних громад, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов'язковими згідно з нормами Податкового кодексу України, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з його норм із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.

Оскільки ДФС не наділена повноваженням здійснювати контроль за своєчасністю та правильністю прийняття органами місцевого самоврядування рішень про встановлення місцевих податків та зборів, платники податків, для уточнення інформації щодо прийнятих рішень, можуть звертатися до місцевої ради, на території якої знаходяться об’єкти оподаткування.

Ставки єдиного податку для підприємців у 2019 році

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що відповідно до Закону про Державний бюджет України  на 2019 рік, з 1 січня  встановлено нові розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, які впливають на розрахунок  фіксованих ставок єдиного податку для фізичних осіб-підприємців.

Згідно ст. 293 Податкового кодексу України фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

1) для першої групи платників єдиного податку - у межах до 10 % розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня 2019 року, тобто до 192,10 грн;

2) для другої групи платників єдиного податку - у межах до 20 % розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня 2019 року, тобто до 834,60 грн.

Нагадуємо, що відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі  5 % доходу, або  3 %  (у разі сплати ПДВ).

Розмір ставок для фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку четвертої групи в залежності від категорії (типу) земель та їх розташування визначено у п. 293.9 ст. 293 Податкового кодексу України.

З початку року фахівцями фіскальної служби області під час перевірок виявлено 15 неоформлених найманих працівників

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що впродовж першого робочого тижня січня 2019 року ГУ ДФС у Львівській області проведено фактичні перевірки на предмет дотримання трудового законодавства, за результатами яких виявлено 15 неналежно оформлених найманих працівників.

Такі перевірки проводяться Головним управлінням ДФС у Львівській області на виконання розпорядження Кабінету міністрів України від 05.09.2018 № 649-р ,,Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення”.

Матеріали скеровано ГУ Держпраці у Львівській області для прийняття рішення згідно з чинним законодавством (з 01.01.2019 фінансова санкція за одного неоформленого найманого працівника – 125190 грн.).

Щодо сплати єдиного внеску  у 2019 році

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області повідомляє, що з 01 січня 2019 року набрали чинності зміни до Закону України від 08.07. 2010  № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» щодо розміру та порядку обчислення єдиного внеску, внесені Законом України від 23.11.2018 № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», а саме:

1. Єдиний внесок для фізичних осіб-підприємців, у тому числі і для тих, які обрали спрощену систему оподаткування, в яких працюють особи з інвалідністю, встановлюється у розмірі 8,41 відсотка визначеної пунктом 1 частини першої статті 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску для працюючих осіб з інвалідністю.

2. Максимальна база нарахування єдиного внеску становить 15 розмірів мінімальної заробітної плати  (15 х 4173 грн = 62 595 грн).

3. Мінімальний розмір єдиного внеску (мінімальний страховий внесок у 2019 році) складає 918,06 грн (4173 грн х 22 % ).

Нагадуємо, терміни сплати єдиного внеску фізичними особами — підприємцями, членами фермерських господарств, а також особами, які провадять незалежну професійну діяльність –  щокварталу  не  пізніше 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Роботодавці, які використовують найману працю, сплачують нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного внеску не пізніше 20 числа наступного місяця.

Єдиний  внесок  підлягає  сплаті  незалежно  від  фінансового   стану  платника.

Підприємці - «єдинники» під час продажу ліків та медвиробів  повинні застосовувати    касові апарати

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що з 01.01.2019 року  ФОП - платники єдиного податку, які здійснюють продаж лікарських засобів та виробів медичного призначення, повинні використовувати РРО незалежно від обсягу доходу. Це передбачено Законом України від 23.11.2018 р. № 2628 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів».

А саме: абзац четвертий п. 296.10 ст. 296 ПКУ, який зобов’язує використовувати РРО «єдинників», які здійснюють реалізацію технічно складаних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, доповнено словами «а також лікарських засобів та виробів медичного призначення».

Крім того, відповідні зміни внесено до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». При цьому зазначено, що вироби медичного призначення (медичні вироби) — це будь-який інструмент, апарат, прилад, пристрій, програмне забезпечення, матеріал або інший виріб, призначені для діагностики, лікування, профілактики організму людини та (або) забезпечення таких процесів.

З січня зросли штрафи за неоформлених працівників

З 1 січня 2019 року в Україні підвищено відповідальність за порушення трудового законодавства. Відтепер за одного неоформленого працівника доведеться заплатити штраф у розмірі 30 мінімальних зарплат – 125190 гривень.

Головне управління ДФС у Львівській області продовжує роботу щодо реалізації розпорядження Кабінету Міністрів України від 5 вересня 2018 року № 649-р «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення». У межах дії Розпорядження контролюючі органи проводяться перевірки щодо виявлення неоформлених найманих працівників, маскування трудових відносин під виглядом інших форм діяльності та інше. Розпорядженням передбачено посилення координації органів державної влади в питаннях проведення роз’яснювальної роботи, здійснення заходів щодо виявлення фактів застосування незадекларованої праці. Відповідно до норм трудового законодавства працівник не може бути допущений до роботи без укладання трудового договору та повідомлення органу фіскальної служби. Оформлюючи нового працівника на роботу, суб’єкту господарювання необхідно:

- укласти в письмовій формі трудовий договір (п. 6 ч. 1 ст. 24 Кодексу законів про працю України ‎від 10 грудня 1971 року № 322-VIII 2443-VIII із змінами та доповненнями). Форма трудового договору з фізичною особою затверджена наказом Міністерства праці та соціальної політики від 08 червня 2001 року № 260 «Про затвердження Форми трудового договору між працівником і фізичною особою, яка використовує найману працю, та Порядку реєстрації трудового договору між працівником і фізичною особою, яка використовує найману працю» із змінами, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 27 червня 2001 року за № 554/5745;

- оформити наказ про прийняття на роботу (заповнюється типова форма № П-1 «Наказ (розпорядження) про прийняття на роботу», затверджена наказом Державного комітету статистики України від 05 грудня 2008 року № 489 із змінами та доповненнями);

- повідомити орган ДФС про прийняття працівника на роботу (постанова КМУ від 17 червня 2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу»).

Розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на 2019 рік

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, відповідно до ст. 8 Закону України від 23 листопада 2018 року № 2629-VIII «Про Державний бюджет України на 2019 рік» мінімальна заробітна плата у 2019 році з 1 січня становить:

у місячному розмірі – 4 173 гривні;  у погодинному розмірі – 25,13 гривні.

Мінімальна заробітна плата впливає, зокрема, на:

- розрахунок єдиного податку для платників 2 групи;

- розмір добових по Україні відповідно до Податкового кодексу України;

- збір за місця для паркування транспортних засобів;

-  податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

-          штрафи за неподання звіту про контрольовані операції;

-          розмір максимальної величини бази нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

- штрафи за порушення законодавства про працю.

Також, ст.7 встановлено у 2019 році прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі:  з 1 січня 2019 року – 1 853 грн; - з 1 липня – 1 936 грн;  з 1 грудня – 2 027 грн;

для основних соціальних і демографічних груп населення:

дітей віком до 6 років: з 1 січня 2019 року – 1 626 грн;  з 1 липня – 1 699 грн;  з 1 грудня – 1 779 грн;

дітей віком від 6 до 18 років:  з 1 січня 2019 року – 2 027 грн,  з 1 липня – 2 118 грн,  з 1 грудня – 2 218 грн;

працездатних осіб: з 1 січня 2019 року – 1 921 грн,  з 1 липня – 2 007 грн,  з 1 грудня – 2 102 грн;

осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2019 року – 1 497 грн;  з 1 липня – 1 564 грн;  з 1 грудня – 1 638 гривень.

Слід зауважити, що прожитковий мінімум працездатної особи впливає, зокрема, на розрахунок:

- єдиного податку для платників 1 групи;

- базової податкової соціальної пільги (застосовується при розрахунку податку на доходи фізичних осіб) та граничної суми доходу для отримання податкової соціальної пільги.

Сплатити нараховані поточні податкові зобов’язання необхідно не пізніше 29 грудня

Буське управління ГУ ДФС у Львівській області звертає увагу платників, що  сплату нарахованих поточних податкових зобов’язань необхідно здіснити не пізніше 29 грудня 2018 року з урахуванням графіку роботи банківської системи України та органів Державної казначейської служби України. Це пов’язано з тим, що у грудні 2018 року останній день сплати нарахованих податкових зобов’язань з податків і зборів припадає на вихідний день – 30 грудня 2018 року, а нормами Податкового кодексу України не передбачено перенесення термінів сплати податків і зборів.

Система електронних платежів Національного банку України (СЕП) та органи Державної казначейської служби України у період завершення бюджетного 2018 року та на початку 2019 року працюватимуть в такому режимі:

27 та 28 грудня 2018 року – в режимі подовженого банківського дня (на дві години).

29 грудня 2018 року -  органи Казначейства зараховують надходження до бюджетів всіх рівнів, а банки здійснюють початкові платежі через СЕП лише до 13.00.

2 січня 2019 року банки та органи Казначейства працюють без клієнтів.

3 січня 2019 року банки та органи Казначейства працюють у звичайному режимі.

Фіскальний чек РРО можна перевірити у відкритій частині Електронного кабінету

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  нагадує, що на веб-порталі ДФС у відкритій частині Електронного кабінету запроваджено сервіс перегляду чеків, які надіслано реєстраторами розрахункових операцій до ДФС.  https://cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check

Завдяки електронному сервісу «Пошук фіскального чека» платники мають змогу оперативно отримати інформацію про здійснені розрахункові операції у будь-якому торгівельному закладі.

Перевірка чеку через електронний сервіс, встановлення достовірності його даних та факту передачі до ДФС, є запорукою захисту прав громадян як споживачів. Пошук електронного чеку здійснюється за його фіскальним номером та датою. Наявність такої копії або її відсутність в базах ДФС може свідчити про дотримання чи недотримання суб’єктом господарювання вимог чинного законодавства.

За результатами отриманих звернень споживачів про відсутність фіскального чека в інформаційних базах ДФС фіскальні органи проводять фактичні перевірки суб’єктів господарювання.

На Львівщині платники сплатили понад 2,3 мільярда гривень акцизного податку

За інформацією управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Львівській області, за січень-листопад 2018 року суб`єктами господарювання Львівщини сплачено 2 343,7 млн грн акцизного податку.

З реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів від платників, які знаходяться на обліку в ГУ ДФС у Львівській області, надійшло 1 992,6 млн грн акцизного податку, що на 858,2 млн, або майже на 76 відсотків більше, ніж за січень-листопад торік.

За 11 місяців 2018 року до місцевих бюджетів Львівщини надійшло 351,1 млн грн акцизного податку з реалiзацiї суб’єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв. Надходження до місцевих бюджетів від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів у січні-листопаді 2018 року порівнюючи з аналогічними за минулий рік зросли майже на 12 відсотків.

Управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів вживаються заходи щодо детінізації ринку підакцизних товарів у Львівській області. З метою скорочення тіньового обігу підакцизних товарів протягом січня-листопада 2018 року проведено 1044 перевірки суб'єктів роздрібної та оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

Найбільш поширеними випадками порушень, виявлених під час зазначених перевірок, є відсутність прибуткових документів на підакцизні товари та невидача касових чеків (654), безліцензійна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами (91 випадок), недотримання мінімальних роздрібних цін на алкогольні напої (49), торгівля підакцизними товарами у невстановлених місцях (17 випадків) тощо.

За результатами розгляду матеріалів зазначених перевірок до суб'єктів господарювання застосовані фінансові санкції на загальну суму майже 5,3 млн грн, надійшло до бюджету 2,3 млн гривень.

Відбулась зустріч керівника Буського управління з представниками бізнес-спільноти

В приміщенні Буського управління ГУ ДФС у Львіській області відбулась зустріч керівника управління Анатолія Сисюка з представниками бізнес-спільноти.

Під час спілкування відзначено позитивну динаміку зростання цьогорічних надходжень до державного та місцевих бюджетів. Обговорено ряд питань, які виникають у роботі щодо повноти нарахування та сплати податкових платежів, зокрема, наприкінці звітного року. Звернуто увагу на роботу банків у святковий період. Відповідно до регламенту роботи системи електронних платежів Національного банку України (далі — СЕП) та порядок роботи банківської системи України:

27, 28 грудня 2018 року СЕП працюватиме в режимі продовженого банківського дня – на дві години;

3, 4 та з 8 січня 2019 року СЕП і банківська система України працюють у звичайному режимі.

Також проінформовано про:

- продовження дії вимоги щодо обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь юридичних осіб у розмірі 50 % з 14.12.2018 до 06.02.2019 включно (постанова Нацбанку України від 13.12.2018 № 138);

- внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів (Закон України від 23.11.2018 № 2628-VIII);

- прийняття Закону України від 23.11.2018 № 2629-VIII «Про Державний бюджет України на 2019 рік», відповідно до якого мінімальна зарплата з 01 січня 2019 року становитиме 4173 гривень, прожитковий мінімум для працездатної особи – 1921 гривня.

Крім цього наголошено на проведенні річного перерахунку податків та соціальних пільг відповідно до п.169.4 ст.169 Податкового кодексу України, на дотриманні норм трудового законодавства та надано відповіді на запитання присутніх.

Мистецький конкурс «Податкова абетка»

Буське управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що   Національний університет державної фіскальної служби України оголошує ІІ Всеукраїнський Мистецький конкурс «Податкова абетка» для учнів 1-4 класів, «Сьогодення та майбутнє податкової та митної справи» – для учнів 5-9 класів у грудні 2018 року – лютому 2019 років, як одного із незалежних складових Всеукраїнського конкурсу «Податківець майбутнього».

Конкурс носить тематичний характер, метою якого є популяризація податкової та митної грамотності, сприяння творчому підходу до виховання та формування свідомого ставлення до сплати податків у дітей та молоді шкільного віку, налагодження партнерських відносин між податківцями та майбутніми платниками податків.

На  Конкурс приймаються роботи у форматі А2, А3, А4, а також сюжетні композиції виконані за допомогою: аплікації, колажу, вишивки, в’язання, батику, бісероплетіння, випалювання, художньої різьби, чеканки, ліплення, вітражу тощо. Докладніше з умовами участі у Конкурсі можна ознайомитися на сайті Університету www.nusta.edu.ua.

21 грудня – останній день відмови від спрощеної системи оподаткування

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  нагадує, для відмови від спрощеної системи оподаткування суб’єкт господарювання, не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу чи року, подає до ДПІ заяву про відмову від єдиного податку (ст. 298 ПКУ).

При цьому, перехід до іншої системи оподаткування відбувається з 1-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи.

Тому, 21 грудня 2018 року – останній термін для подання платниками єдиного податку заяви про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2019 року.

Мінімальна заробітна плата та податкова соціальна пільга у 2019 році

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області інформує, що в газеті «Урядовий кур'єр» від 13.12.2018 р. № 236 опубліковано Закон України «Про Державний бюджет України на 2019 рік» від  23.11.2018 № 2629-VIII, який набирає чинності з 1 січня 2019 року.

Мінімальна зарплата з 01.01.2019 зросте із 3723 до 4173 грн, натомість прожитковий мінімум до липня 2019 року залишатиметься на рівні грудня 2018 року - 1921 грн.

Від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (з розрахунку на місяць) станом на 1 січня 2019 року залежить розмір податкової соціальної пільги, зокрема:

100% для осіб, визначених у п.п. 169.1.1 та 169.1.2 Податкового кодексу України – 960,50 грн;

150% для осіб, визначених у п.п. 169.1.3 ПКУ – 1440,75 грн;

200% для осіб, визначених у п.п. 169.1.4 НКУ – 1921 грн.

Граничний розмір доходу, який дає право на отримання  ПСП – 2690 грн.

Про зміну прізвища та реєстрації місця проживання необхідно повідомити органи ДФС

Фізичні особи - платники податків зобов’язані подавати до контролюючих органів відомості про зміну даних, які вносяться до облікової картки фізичної особи – платника податків протягом місяця з дня виникнення таких змін. До таких даних, зокрема, відноситься прізвище особи та зареєстроване місце проживання. Про це повідомив керівник Буської ДПІ Буського управління ГУ ДФС у Львівській області Андрій Романів.

Посадовець зазначив, що відповідно до розд. IX Положення про реєстрацію фізичних осіб у ДРФО від 29.09.2017 №822, внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків здійснюється протягом трьох робочих днів від дня подання фізичною особою заяви за формою №5ДР до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання). У разі звернення до будь-якого контролюючого органу строк внесення змін до Державного реєстру може бути продовжено до п’яти робочих днів.

Заява за формою №5ДР може бути подана через представника за наявності документа, що посвідчує особу такого представника, та документа, що посвідчує особу довірителя, або його ксерокопії (з чітким зображенням), а також довіреності, засвідченої у нотаріальному порядку, на проведення процедури зміни даних щодо фізичної особи у Державному реєстрі (після пред’явлення повертається) та її копії.

Завдяки своєчасно внесеній достовірній інформації про фактичні реєстраційні дані фізичних осіб контролюючі органи мають можливість своєчасно інформувати громадян про нараховані суми земельного податку, податку на нерухомість чи транспортного податку.

Також А. Романів наголосив, що будь-яку консультацію щодо порядку заповнення заяв та іншу довідкову інформацію з питань оподаткування можна отримати в Центрі обслуговування платників.

Вартість  новорічних подарунків у розмірі 930,75 грн  не оподатковується

Про оподаткування дитячих новорічних подарунків проінформував платників начальник Перемишлянської ДПІ Буського управління ГУ ДФС у Львівській області  Ігор Дяків.

Посадовець зазначив, що оподаткування доходів фізичних осіб, у тому числі і у вигляді подарунків регламентується розділом IV Податкового кодексу України.

До розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються, зокрема вартість дарунків, якщо вона не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року (п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 Кодексу).

Оскільки мінімальна заробітна плата (у розрахунку на місяць), встановлена на 01.01.2018 дорівнює 3723,00 грн, то вартість дарунків, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника у 2018 році складає 930,75 грн (3723,00 х 25 %).          

Тобто, вартість дитячих новорічних подарунків у розмірі 930,75 грн не оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.

Не є також базою нарахування єдиного внеску вартість дитячих новорічних подарунків, придбаних за рахунок коштів роботодавця для дітей працівників, відповідно до Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, який затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 22.12.2010 № 1170.

Якщо дитячі подарунки планується дарувати у 2019 році (тобто, нарахування такого доходу відбудеться у 2019 році), то вартість неоподатковуваних подарунків обчислюватиметься виходячи з нового розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 01.01.2019 року.

Про наповнення місцевих бюджетів йшлося на проведених зустрічах

Про налагодження конструктивної співпраці щодо забезпечення надходжень до місцевих бюджетів йшлося під час зустрічей у Буській, Бродівській та Перемишлянській районних державних адміністраціях, а також Заболотцівській сільській раді за участю начальника Буського управління ГУ ДФС у Львівській області Анатолія Сисюка.

Учасники зустрічі проаналізували стан виконання дохідної частини бюджету впродовж 11-ти місяців та обговорили основні питання щодо забезпечення надходжень до місцевих бюджетів. Їх основну увагу було скеровано на пошуки додаткових джерел наповнення місцевої казни, зокрема: необхідності проведення аналізу використання земельних ділянок суб’єктами господарювання щодо наявності відповідних правовстановлюючих документів, легітимності провадження підприємницької діяльності, залучення до оподаткування суб’єктів господарювання, які проводять реалізацію підакцизних товарів без будь-яких дозвільних документів.

З метою забезпечення контролю за додержанням законодавства про працю обговорювалось питання щодо проведення спільної роботи з попередження фактів нелегального використання робочої сили, виявлення працюючих осіб без оформлення належним чином трудових відносин та проведення інформаційно - роз’яснювальної кампанії щодо захисту трудових прав працівників та недопущення порушення законодавства про працю.

На черговій зустрічі – про актуальні питання оподаткування ПДВ

Нещодавно відбулась зустріч заступника начальника управління – начальника відділу податків і зборів з юридичних осіб Буського управління ГУ ДФС у Львівській області Олени Заброцької із представниками бізнес-спільноти. Тема заходу – актуальні питання оподаткування ПДВ,  новації законодавства.

Під час спілкування посадовець роз’яснила особливості проведення коригувань обсягів постачання чи придбання товарів(робіт/послуг), порядок заповнення розрахунків коригування. Нагадала строки реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних та відповідальність за порушення терміну їх реєстрації. Також зазначено зміни до форми податкової накладної та порядку їх заповнення, внесені наказом Мінфіну України від 17.09.2018 №763. Повідомлено, що на веб-порталі ДФС України оприлюднено Довідник умовних кодів причин коригування, які платникам ПДВ необхідно буде зазначати у розрахунках коригування, починаючи з 1 грудня 2018 року, та оновлено Реєстр форм електронних документів.

Крім цього, обговорено питання своєчасності сплати податків та зборів, дотримання норм трудового законодавства та підвищення оплати праці.

На завершення зустрічі О. Заброцька зазначила, що в рамках проведення Всеукраїнського тижня права в Центрах обслуговування платників Буського управління фахівцями проводиться роз’яснювальна робота з метою підвищення рівня правової обізнаності платників податків та громадян.

Захід відбувся у форматі «запитання-відповідь».

Щодо отримання індивідуальної податкової консультації

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що відповідно до ст. 14 Податкового кодексу  податкові консультації бувають двох видів: індивідуальні та узагальнюючі.

Узагальнююча податкова консультація – оприлюднення позиції центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, щодо практичного використання окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, що склалася за результатами узагальнення індивідуальних податкових консультацій, наданих контролюючими органами платникам податків, та/або у разі виявлення обставин, що свідчать про неоднозначність окремих норм такого законодавства.

Індивідуальна податкова консультація - роз'яснення контролюючого органу, надане платнику податків щодо практичного використання окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, та зареєстроване в єдиному реєстрі індивідуальних податкових консультацій.

За вибором платника податків індивідуальна податкова консультація надається в усній або письмовій формі.

За зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.

Уповноважена особа центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, може прийняти рішення про продовження строку розгляду звернення на отримання індивідуальної податкової консультації понад 25-денний строк, але не більше 10 календарних днів, та письмово повідомити про це платнику податків до закінчення строку, визначеного абзацом першим цього пункту.

Звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити:

найменування для юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв'язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;

підпис платника податків;  дату підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає вказаним вимогам,  податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України "Про звернення громадян".

Громадяни мають право на звернення до органів фіскальної служби

В рамках проведення Всеукраїнського тижня права, Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  повідомляє, що відповідно до Закону України «Про звернення громадян» кожен громадянин має право направляти до органів фіскальної служби як індивідуальні, так і колективні письмові звернення.

Звертаємо увагу, що звернення повинно містити:

-  прізвище, ім'я, по батькові;

-  адресу громадянина;

-  контактний телефон;

-  суть порушеного питання (зауваження, пропозиції, заяви, скарги, прохання або вимоги);

-  підпис заявника (заявників) із зазначенням дати;

-  надруковано або написано від руки розбірливо й чітко.

Звернення розглядаються та вирішуються в місячний термін від дня їх надходження, а ті, що не потребують додаткового вивчення, – не пізніше 15 днів від дня їх отримання. В цілому термін розгляду звернень не може перевищувати 45 днів.

Для кожного виду звернень установлено особливий порядок розгляду й форми реагування. Відповідь за результатами розгляду звернень в обов’язковому порядку дає той орган, який отримав звернення та до компетенції якого входить вирішення порушених питань, такий орган повинен:

об’єктивно та своєчасно розглянути звернення; перевірити викладені факти; прийняти рішення згідно чинного законодавства та повідомити громадян про наслідки розгляду.

Звернення, оформлене без дотримання зазначених вимог, повертається заявникові з відповідними роз'ясненнями. Письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором є анонімним і розгляду не підлягає.

Право на звернення - є одним із засобів захисту прав та законних інтересів громадян, яке закріплено основним Законом держави – Конституцією України  та  Законом України №393 від 02.10.1996 року «Про звернення громадян».

За порушення термінів сплати єдиного внеску передбачено відповідальність

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  нагадує,  що відповідно ст. 9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» єдиний соціальний підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Відповідно до ст. 1 Закону № 2464 суми єдиного внеску, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у встановлені строки, є недоїмкою.

У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум єдиного внеску.

За несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум.

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення.

Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску посадові особи платників єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність.

Платники Буського управління сплатили до Зведеного бюджету понад 1 млрд гривень

Впродовж січня –  листопада 2018 року суб’єкти господарювання, які перебувають на  обліку в  Буському управлінні ГУ ДФС у Львівській області перерахували до бюджетів усіх рівнів 1046,1млн грн податків та зборів, з них на Золочівщині –  329,3  млн грн, Бродівщині – 308,1 млн грн, Бущині – 234,5 млн грн та Перемишлянщині – 174,2 млн грн. У порівнянні з аналогічним періодом  минулого року надходження збільшились на 31,3 %, або на  249,7 млн грн.  При цьому державний бюджет отримав 404,8  млн грн,  до місцевих скарбниць  мобілізовано 641,3 млн гривень.

Найбільшу питому вагу в надходженнях до зведеного бюджету складають: податок на доходи фізичних осіб – 594,1 млн грн, податок на додану вартість – 119,5 млн грн,   єдиний податок – 95,4 млн грн, податок на прибуток – 76,9 млн грн,  плата за землю –  58,7 млн грн  та військовий збір –  40,4 млн гривень.

Надходження податкових платежів до зведеного бюджету  у листопаді поточного року  склали 117,7 млн грн та перевищили минулорічні  на  26,3%, або на 24,5 млн гривень.

За яких умов фізичні особи – підприємці можуть бути платниками єдиного податку першої  та другої груп

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області інформує, що згідно ст. 291 Податкового кодексу України до платників єдиного податку, які відносяться до першої групи, належать фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках чи провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень.

До платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, належать фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво чи продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

1) для першої групи платників єдиного податку - у межах до 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму;

2) для другої групи платників єдиного податку - у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.

Звертаємо увагу підприємців, у разі якщо сільська, селищна або міська рада приймає рішення щодо зміни раніше встановлених ставок єдиного податку,  податок сплачується за такими ставками ( п. 295.1 ст. 295 ПКУ), а фізичні особи - підприємці мають право подати заяву про зміну ставки платника єдиного податку.

Граничний термін подання заяви для  переходу на спрощену систему оподаткування, або зміну ставки  єдиного податку  з І кварталу 2019 року -   14 грудня 2018 року.

Строк сплати податку - не пізніше 20 числа поточного місяця.  Платники можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період ( рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Змінили місце проживання –  повідомте про це фіскальну службу

Відповідно до вимог ст. 70 Податкового кодексу України громадяни у разі зміни прізвища або місця проживання зобов’язані протягом місяця з дня виникнення таких змін подати до державної податкової інспекції заяву (форма 5-ДР) для внесення відповідних актуальних даних в Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (далі - ДРФО).

Завдяки своєчасно внесеній достовірній інформації про фактичні реєстраційні дані фізичних осіб контролюючі органи мають можливість своєчасно інформувати громадян про податкові зобов’язання.

Зокрема, податкові повідомлення – рішення про нараховану суму земельного податку, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та транспортного податку обов’язково надійдуть у визначений законом термін до адресата.

Нагадуємо, що відповідно до вимог Податкового кодексу України документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані платнику рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику. Але у разі, якщо пошта не може вручити платнику повідомлення-рішення через відсутність за місцезнаходженням або відмову його прийняти, повідомлення-рішення вважається врученим платнику податків у день, вказаний поштовою службою у відповідному повідомленні із зазначенням причин невручення.

Тому, щоб не потрапити у перелік податкових боржників, кожному громадянину, котрий змінює свої реєстраційні дані, зокрема прізвище, ім’я, по батькові або місце проживання (реєстрації), варто невідкладно подати заяву за формою 5-ДР  за місцем нової реєстрації (проживання).

На підтримку  української армії  надійшло понад 40 млн гривень

За 11 місяців поточного року платники податків Буського управління ГУ ДФС у Львівській області перерахували до державного бюджету 40356,6 тис грн  військового збору, з них на Бродівщині – 12393,7тис грн., Золочівщині – 12267,6 тис грн, Перемишлянщині – 8176,9 тис грн  та Бущині – 7518,4 тис грн. Надходження на зміцнення обороноздатності країни зросли на 9447,0 тис грн у порівнянні з відповідним періодом 2017 року.

Нагадуємо, платниками військового збору є фізичні особи - резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і за її межами, фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи в Україні, а також податкові агенти.

Військовий збір справляється із доходів, які відповідно до податкового законодавства оподатковуються податком на доходи фізичних осіб. Зокрема, до таких доходів належать заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, винагороди, орендна плата, виплата дивідендів, купівля-продаж рухомого і нерухомого майна та інші доходи.

Дохід від продажу нерухомості не оподатковується, якщо право власності більше трьох років

Відповідно до ст.172 Податкового кодексу України дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або її частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки , не оподатковується.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину.

Обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував  доходи, зокрема, від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був  сплачений податок (п.179.2 ст.179ПКУ).

Складання податкових накладних та розрахунків коригування за новими правилами

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що з 01.12.2018 набрав чинності наказ Мінфіну України від 17.09.2018 № 763,  яким  внесено зміни до форми податкової накладної та порядку її заповнення. У зв’язку з цим Державною фіскальною службою України листом від 27.11.2018  № 36942/7/99-99-15-03-02-17 надано роз’яснення.

У  листі розглянуті наступні питання:

1. Загальні питання набрання чинності Наказом № 763, зокрема:

З 01.12.2018 року реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) здійснюється за формою, затвердженою Наказом № 763 , незалежно від дати складання таких податкових накладних та розрахунків коригування.

Податкові накладні та розрахунки коригування, які були подані на реєстрацію до 01.12.2018 і реєстрація яких була зупинена, в подальшому (у разі прийняття відповідного рішення) реєструються в ЄРПН за формою, за якою такі документи були  подані до ЄРПН.

2. Зміни, внесені до форм податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної

3. Зміни в порядку заповнення податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної, а саме:

- особливості заповнення полів у верхній лівій частині податкової накладної/розрахунку коригування;

- поле податкової накладної «Зведена податкова накладна» та поле розрахунку коригування «До зведеної податкової накладної»;

- поле «Складена на операції, звільнені від оподаткування»;

- поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини»;

- особливості заповнення реквізитів податкової накладної/ розрахунку коригування «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» (постачальника/покупця);

- особливості заповнення графи податкової накладної/розрахунку коригування «Сума податку на додану вартість».

4. Особливості складання розрахунків коригування до податкової накладної, а саме:

- загальні положення;

- складання розрахунку коригування у разі виправлення помилок в реквізитах заголовної частини податкової накладної (крім помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);

- кладання розрахунку коригування у разі виправлення помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);

- зазначення у розрахунку коригування причини коригування;

- зазначення у розрахунку коригування групи коригування;

- особливості складання розрахунків коригування до зареєстрованих в ЄРПН «зайво складених» податкових накладних;

- складання розрахунку коригування до «зайво складеної» податкової накладної, до якої не було складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунку коригування;

- складання розрахунку коригування за умови, що до 01.12.2018 р. до «зайво складеної» податкової накладної вже був складений та зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування;

- випадки у яких не застосовується встановлений п. 24 Наказу № 763 порядок складання розрахунків коригування до податкових накладних, які визначені платником як «зайво складені» податкові накладні.

Детальніше із роз’ясненнями можна ознайомитись за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/73086.html

Платники податків мають право повернути помилково сплачені суми грошових зобов’язань

Помилково або надміру сплачені суми грошового зобов’язання підлягають поверненню платнику відповідно до ст. 43 Податкового кодексу України та ст. 301 Митного кодексу України, крім випадків наявності у такого платника податкового боргу.

У разі наявності у платника податків податкового боргу, повернення помилково чи надміру сплаченої суми грошового зобов’язання на поточний рахунок такого платника податків в установі банку проводиться лише після повного погашення податкового боргу.

Обов’язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов’язання є подання платником податків заяви про таке повернення (крім повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку з доходів фізичних осіб, які розраховуються контролюючим органом на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку) протягом 1095 днів від дня виникнення помилково чи надміру сплаченої суми.

Заява про повернення помилково або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені подається у довільній формі, в якій зазначається напрям перерахування коштів: на поточний рахунок платника податків в установі банку; на погашення грошового зобов’язання або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, повернення у готівковій формі коштів за чеком у разі відсутності у платника податків рахунка в банку.

Добровільна участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування

Про особливості укладення договору добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування проінформував платників заступник начальника управління – начальник відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Буського управління ГУ ДФС у Львівській області  Андрій Біль.

Посадовець зазначив, що порядок укладення договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування або одноразову сплату у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування врегульовано ст.10 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та розд.V Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Мінфіну України від 20.04.2015 №449.

Частиною 1 ст.10 Закону №2464 визначено категорію платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску.

Особа, яка виявила бажання брати участь у системі добровільного страхування, подає до фіскальних органів за місцем проживання заяву за формою згідно з додатком 3 до Інструкції №449, копію трудової книжки (за наявності), виписку з системи персоніфікованого обліку (ОК-5) та копію документа, що посвідчує особу, а члени особистого селянського господарства надають також документ, що підтверджує їх членство в такому господарстві (п.п. 1 п. 2 розд. V Інструкції).

З особою, яка подала заяву, після перевірки викладених у ній відомостей органами ДФС у строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання заяви укладається договір відповідно до типового Договору, наведеного у додатку 4 до Інструкції №449, а у разі бажання особи сплатити єдиний внесок за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню, у тому числі за період з 01.01.2004  по 31.12.2010, укладається договір за формою, наведеною в додатку 5 до Інструкції та передбачена сплата єдиного внеску у подвійному розмірі.

Особи, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, беруть участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування протягом строку, визначеного в договорі, але не менше одного року (крім договорів про одноразову сплату) (частина 2 ст. 10 Закону № 2464).

Договір може бути достроково розірваний за умов, визначених частиною восьмою статті 10 Закону №2464. В інших випадках дострокове розірвання договору не допускається.

Якщо укладений договір достроково припинено або не виконано умови договору, штрафні санкції за такі порушення не передбачено, а звіт подається за періоди, за які сплачено страхові кошти. При цьому особам, які не виконали умови договору та виявили бажання знову брати участь у добровільному страхуванні, надалі в укладенні договору буде відмовлено.

Також А. Біль наголосив, що  участь в загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні, зокрема і добровільна – це гарантовані державою виплати в майбутньому. А тому, вкотре звертаємо увагу найманих працівників -  вимагайте від роботодавців офіційного працевлаштування і не погоджуйтеся  на виплату зарплати в «конверті».

До уваги платників податку на додану вартість!

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, що наказом Мінфіну України від 17.09.2018 № 763 внесено зміни до форми податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, а також до Порядку заповнення податкової накладної.

Наказ № 763 набирає чинності 01 грудня 2018 року, крім абзацу другого пункту 6 та пункту 8 Змін до Порядку заповнення податкової накладної, затверджених цим наказом, які набудуть чинності з 01 січня 2020 року.

Звертаємо увагу, що з 01 грудня 2018 року реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюватиметься за формою, затвердженою наказом № 763, незалежно від дати складання таких податкових накладних та розрахунків коригування.

Використайте своє право на податкову знижку до кінця року

Буське управління ГУ ДФС у Львівській області  нагадує, що право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року зберігається за платником до кінця податкового року, наступного за звітним. Тобто, для отримання податкової знижки за 2017 рік, платнику податку необхідно заповнити та подати до податкової інспекції за своєю податковою адресою (місцем проживання фізичної особи) податкову декларацію про майновий стан і доходи до31 грудня 2018 року.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не використає своє право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми  річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Податкового кодексу.

Громадяни мають право провести звірку щодо сплати податку на нерухомість та земельного податку

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області   нагадує, що з 11 вересня 2018 року для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів  функціонують виключно нові рахунки, які відкриті на балансі Державної казначейської служби України (МФО 899998, назва банку одержувача – Казначейство України). Кошти, які сплачені після 11 вересня на старі рахунки, не зараховуються до бюджету, а повертаються  банківським установам.

У зв’язку з цим, громадяни, які сплатили податок на рухоме чи нерухоме майно, земельний податок та орендну плату за землю після 11 вересня п.р., мають право звернутися до податкової інспекції для проведення звірки розрахунків з бюджетом для запобігання виникнення податкового боргу та нарахування штрафних санкцій.

Інформація про реквізити нових бюджетних рахунків для зарахування надходжень до державного та місцевих бюджетів розміщено на офіційному порталі  ГУ ДФС у Львівській області в розділі «Бюджетні рахунки».

Продавцям технічно складних побутових товарів донараховано понад 12 млн. грн.  штрафних санкцій

За інформацією прес-служби  ДФС України, органами фіскальної служби станом на 1 листопада п.р. проведено 2 137 перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють продаж технічно складних побутових товарів. Їм донараховано 12,1 млн. грн. штрафних санкцій за недотримання законодавчих вимог при проведенні розрахункових операцій.

Найчастіше суб’єкти господарювання порушували вимоги щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій – 1530 випадків та порядку обліку товару – 41 порушення. Також виявлено 381 порушення норм з регулювання обігу готівки.

Нагадуємо, застосування реєстраторів розрахункових операцій продавцями технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, було впроваджено з травня 2017 року з набуттям чинності відповідної постанови КМУ від 16.03.2017  № 231. Цим документом було затверджено переліки таких технічно складних побутових товарів.

Відповідно до цієї норми при продажу зазначених товарів суб’єкти господарювання мають проводити розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі на повну суму покупки через реєстратори розрахункових операцій. При цьому РРО мають бути зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи. При проведенні розрахункових операцій покупцю має видаватися касовий чек, що підтверджує таку операцію.

Отриманий покупцем розрахунковий документ (касовий чек) надає можливість покупцям складної побутової техніки захистити свої права, зокрема, довести факт придбання товару саме у конкретного суб’єкта господарювання та вимагати у разі придбання неякісного товару його заміну або повернення коштів.

Оформлення трудових відносин з працівниками убезпечить бізнес від  штрафних санкцій

Буське управління ГУ ДФС у Львівській області нагадує платникам податків, що використання неоформлених найманих працівників та виплата їм коштів без відповідної сплати податків та зборів є порушенням трудового та податкового законодавства.

З 05 вересня п.р. вступило в дію розпорядження КМ України №649-р «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення».

В межах дії розпорядження проводяться фактичні перевірки спільно з ГУ Держпраці у Львівській області щодо виявлення неоформлених найманих працівників.

Обов’язковою умовою правильного оформлення новоприйнятих найманих працівників є вчасне повідомлення про їх прийняття орган ДФС за формою, затвердженою постановою КМ України від 17.06.2018 №413.

Нагадуємо,  штраф за кожного працівника, з яким не укладено трудової угоди та щодо якого не надіслано повідомлення в органи ДФС становить 30 мінімальних заробітних плат (111 690 гривень).

Запитували – відповідаємо

З метою проведення заходів в рамках правопросвітницького проекту «Я маю право» та  забезпечення інформування платників з питань оподаткування в Буському управлінні ГУ ДФС у Львівській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» із начальником Буської ДПІ Андрієм Романівим.

Чи може спадкоємець отримати інформацію про джерела отриманих  доходів фізичної особи,  яка померла?

На підставі отриманого від органів державної реєстрації актів цивільного стану повідомлення про фізичну особу, яка померла, відомості про таку особу в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр) закриваються і не підлягають подальшому використанню.

Спадкоємець звертаючись до контролюючого органу не може отримати з Державного реєстру інформацію про джерела отриманих доходів фізичної особи, яка померла.

Без згоди фізичної особи – платника податків її персональні дані можуть передаватися лише в випадках, зазначених у п. 2 розд. VII Порядку обробки персональних даних у базі персональних даних – Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.02.2015 № 210.

Як оподатковується спадщина, отримана громадянином іноземної держави?

При отриманні будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента, незалежно від їх ступеня споріднення зі спадкодавцем, такий дохід оподатковується  податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором -1,5%.

Оскільки згідно з п. 174.3 ст. 174 ПКУ особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину, то нотаріус видає спадкоємцю-нерезиденту свідоцтво про право на спадщину лише за наявності документа про сплату таким спадкоємцем податку з вартості об’єкта спадщини.

До якого контролюючого органу  платник подає повідомлення за ф. № 20-ОПП під час процедури  його переведення  до іншого територіального органу ДФС?

Якщо у суб’єкта господарювання виникає необхідність подання повідомлення за ф. № 20-ОПП під час процедури переведення платника податків на обслуговування з одного контролюючого органу до іншого, пов’язаного із зміною місцезнаходження, то платником податків подається повідомлення за ф. № 20-ОПП протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття об’єктів оподаткування до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

Дані про взяття на облік платника податків передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань у день взяття на облік у контролюючому органі за новим місцезнаходженням (місцем проживання) та оприлюднюються на порталі електронних сервісів Міністерства юстиції України та на офіційному порталі ДФС України в інформаційно-телекомунікаційній системі «Електронний кабінет».

Чи має право платник податку на податкову знижку за витратами, понесеними на користь закладів освіті у разі здобуття другої вищої освіти?

Відповідно до пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу платник податку має право включити до податкової знижки суму коштів, сплачених платником на користь  вітчизняних вищих та професійно - технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

Здобуття другої вищої освіти є складовою вищої освіти. Тому для компенсації її вартості платник податку має право включити такі витрати до податкової знижки.

При цьому загальна сума податкової знижки, нарахована платникові податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Податкового кодексу.

Легалізація трудових відносин - це законодавчо закріплені права працюючих громадян сьогодні та гарантоване майбутнє завтра

Питання легалізації зайнятості та заробітної плати населення було і залишається надзвичайно актуальним, оскільки саме від величини страхового стажу та розміру офіційної заробітної плати, з якої сплачені внески,  залежить рівень соціального та пенсійного захисту людини.

Сьогодні відносини між роботодавцем та найманими працівниками не завжди відповідають нормам чинного законодавства. Виплата заробітної плати у "конвертах" - це спосіб ухилення від сплати податку. Для держави це - недоотримання податків, а для працівника - в подальшому низький рівень пенсії та відсутність соціальних гарантій. У цій ситуації винні, як роботодавець, так і працівник, який погоджується отримувати заробітну плату таким чином. Тому саме громадяни мають право стати на захист своїх прав, вимагаючи офіційного оформлення трудових відносин. Відповідально до цього питання повинні поставитися також самі роботодавці: не порушувати Закон, оформляти належним чином трудові відносини зі своїми працівниками. Не варто забувати, що виплата заробітної плати без сплати встановлених податків і зборів є грубим порушенням Законів України яка підпадає під адміністративну та кримінальну відповідальність.

Буське управління ГУ ДФС у Львівській області звертає увагу  суб`єктів господарювання, що своєчасна й повна сплата податкових платежів, а також забезпечення заробітною платою  найманих працівників не менше мінімальних соціальних стандартів – це обов’язок кожного роботодавця щодо соціального захисту своїх працівників.

Шановні громадяни, вимагайте від своїх роботодавців виплату заробітної плати відповідно до законодавства прозоро і чесно, не погоджуйтесь на виплату заробітної плати в «конвертах».

Покупці можуть перевірити касовий чек за допомогою  електронного сервісу

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області інформує , що  через новий електронний сервіс споживачі мають можливість перевірити достовірність даних касового чеку та факту передачі до ДФС. Сервіс знаходиться у відкритій частині  Електронного кабінету, доступ до якої здійснюється в режимі реального часу (24/7/365) без ідентифікації особи за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check.

Покупці при відсутності або невідповідності реквізитів чеків на сервері ДФС наявному розрахунковому документу можуть направляти до ДФС письмові звернення із цих питань з додаванням копій отриманих розрахункових документів. Також при отриманні користувачами фіскального чеку, який викликає сумніви, вони теж можуть надіслати до ДФС електронний лист із прикріпленим фото чеку на адресу Ця електронна адреса захищена від спам-ботів, Вам потрібно включити JavaScript для перегляду . Причини невідповідності даних чеків будуть з'ясовані при проведенні контрольно-перевірочних заходів.

Для пошуку та перегляду фіскального касового чеку необхідно ввести: фіскальний номер РРО дату та час видачі чеку (для традиційних РРО).

Понад 928 млн. гривень надійшло до Зведеного бюджету від платників Буського управління

Впродовж січня – жовтня 2018 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Буському управлінні ГУ ДФС у Львівській області перерахували до бюджетів усіх рівнів 928444,2 тис.грн. податків та зборів, з них на Золочівщині – 292132,4 тис.грн, Бродівщині – 273074,5 тис.грн., Бущині –207629,3 тис.грн. та Перемишлянщині – 155608,2 тис.грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 70,3 %, або на 383327,7тис.грн. При цьому Державний бюджет отримав 356248,4 тис.грн., до місцевих скарбниць мобілізовано 572195,8 тис. гривень.

Найбільшу питому вагу в надходженнях до Зведеного бюджету складають: податок на доходи фізичних осіб – 531642,7 тис.грн., податок на додану вартість – 104960,6 тис.грн., єдиний податок – 83863,0 тис.грн., податок на прибуток – 66206,8 тис.грн., плата за землю – 53658,5 тис.грн. та військовий збір – 36164,3 тис. гривень.

Надходження податкових платежів до Зведеного бюджету у жовтні поточного року склали 101171,2 тис.грн. та перевищили минулорічні на 32,5%, або на 24794 тис. гривень.

Скористатися правом на отримання податкової знижки можна до кінця поточного року

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  нагадує, що відповідно до п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.

Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки визначено п.166.3 ПКУ, а саме:

- частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 ПКУ ;

- суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, у розмірі, що не перевищує 4 відсотків суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

- суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення;

- суму витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення:

- суму витрат платника податку на оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;

-оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

- суму коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;

- суми витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

Отримати податкову знижку можна подавши до органу ДФС за місцем реєстрації декларацію про майновий стан та доходи  до 31 грудня  2018 року.

Новації законодавства  обговорили  у  Буському управлінні

В Буському управлінні ГУ ДФС у Львівській області відбулась зустріч з бізнесом у форматі «круглого столу», під час якої обговорено актуальні питання наповнення дохідної частини бюджету, новацій законодавства та легалізації заробітної плати.

На початку заходу керівник управління Анатолій Сисюк ознайомив присутніх з підсумками роботи інспекції в напрямку забезпечення надходжень до бюджетів усіх рівнів. Зокрема, за 10 місяців поточного року платниками Бущини перераховано до Зведеного бюджету 207,6 млн.грн. податків та зборів, що на 94,2 млн.грн. більше ніж у 2017 році. З них до державного бюджету надійшло – 95,9 млн.грн., до місцевих - 111,8 млн.гривень. Також повідомив про зміни в організаційній структурі фіскальної служби, зокрема, про функціональні повноваження Буського управління, утвореного на правах відокремленого підрозділу Головного управління ДФС у Львівській області.

Посадовець зазначив, що діяльність фіскальної служби спрямована на забезпечення ефективної організації роботи з надання адміністративних послуг, підвищення якості обслуговування громадян та бізнесу. Наголосив, що в рамках правопросвітницького проекту «Я маю право», податківцями проводиться роз`яснювальна робота з підвищення обізнаності громадян, платників щодо захисту прав та інтересів, гарантованих їм Конституцією та законами України.

В ході спілкування висвітлювались питання щодо нововведень у законодавстві, зокрема, з 07 листопада діє новий порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів (наказ Мінфіну України від 03.09.2018 №733); затверджено нові форми реєстраційних документів для отримання електронних довірчих послуг (наказ ІДД ДФС України від 05.11.2018 №121). Також зазначено про зміни до порядку декларування валютних цінностей. Відповідно до листів ДФС України від 12.07.2018 №21206/7/99-99-14-06-02-17 та Нацбанку України від 12.07.2018 № 40-0006/38073 проставлення територіальними органами фіскальної служби штампів та підписів відповідальної особи на поданих платниками деклараціях не проводиться. Проінформовано про тестування системи е-Receipt та новий електронний сервіс, який дозволяє покупцеві товарів (послуг) здійснювати пошук та перегляд фіскального касового чеку, що формується як традиційними касовими апаратами, так і електронний фіскальний чек, створений новітніми РРО.

Крім цього, наголошено роботодавцям на дотриманні трудового законодавства, виплати законодавчо встановленого мінімального рівня заробітної плати, забезпечення здійснення платежів до бюджету.

Зустріч відбулась у формі діалогу. Учасники мали змогу поставити запитання та обмінятися думками, поділитись практичним досвідом.

Електронний сервіс з дистанційного отримання сертифікатів відкритих ключів

ДФС запроваджено новий електронний сервіс повторного формування сертифікатів за електронним запитом, скористатися яким можуть клієнти Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС.

Клієнтам центру не потрібно витрачати свій час та особисто відвідувати центр для отримання сертифіката.

Скористатись зазначеним сервісом зможуть виключно клієнти АЦСК ІДД ДФС, які:

- мають чинні сертифікати (наприклад, до закінчення строку чинності сертифікатів залишилось кілька днів);

- реєстраційні дані власника сертифікатів залишились без змін (ПІБ, адреса реєстрації місця проживання, код ЄДРПОУ організації тощо);

- особистий ключ клієнта не є скомпрометованим, а пароль захисту до нього відомий лише його власнику.

Для початку використання нового сервісу необхідно завантажити та встановити останню версію безкоштовного програмного забезпечення ІІТ Користувач ЦСК-1,  яке розміщено у відповідному розділі веб-сайту АЦСК ІДД ДФС – https://acskidd.gov.ua.

Також для зручності платників податків при користуванні цим новим сервісом фахівцями АЦСК ІДД ДФС розроблено Відеоінструкцію по повторному формуванню сертифіката за електронним запитом, яку можна переглянути на офіційному веб-порталі ДФС.

Платники Буського управління сплатили понад 83 млн. гривень єдиного податку

Впродовж січня – жовтня 2018 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Буському управлінні ГУ ДФС у Львівській області перерахували до місцевих бюджетів 83863,0 тис.грн. єдиного податку, з них на Золочівщині – 28057,3 тис.грн, Бродівщині – 22687,0тис.грн., Бущині – 18169,7 тис.грн. та Перемишлянщині – 14949,0 тис.грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на  83,2%, або на 38076,8 тис. гривень.

Зокрема, від суб’єктів господарювання - фізичних осіб, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, надійшло 52533,5 тис.грн. єдиного податку, від юридичних осіб – 10323,5 тис.грн. та від юридичних осіб сільгоспвиробників – 21006,0 тис. гривень.

Нагадуємо, платники першої та другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа поточного місяця. Платники єдиного податку третьої групи сплачують податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за податковий звітний квартал. Сільськогосподарські товаровиробники – спрощенці IV групи сплачують податок щоквартально, протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового звітного кварталу.

Для отримання  електронного цифрового підпису – нові форми реєстраційних документів

Буськe управління ГУ ДФС у Львівській області  інформує, у зв’язку з набранням  07.11.2018 чинності Закону України від 05.10.2017  №2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» та з метою забезпечення стабільної роботи АЦСК ІДД ДФС наказом Інформаційно-довідкового департаменту ДФС від 05 листопада 2018 року № 121 «Про затвердження форм реєстраційних документів для отримання електронних довірчих послуг» затверджено нові форми реєстраційних документів, а саме:

- Договір про надання електронних довірчих послуг;

- Реєстраційна картка для фізичної особи;

- Реєстраційна картка для юридичної особи;

- Додаток до Реєстраційної картки;

- Заява про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа;

- Додаток до заяви про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа.

Нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису необхідно використовувати з 07 листопада 2018 року.

Форми реєстраційних документів попереднього зразка приймалися віддаленими пунктами реєстрації користувачів АЦСК ІДД ДФС до 06 листопада 2018 року включно.

Переглянути та завантажити актуальні форми реєстраційних документів можна у розділі «Отримання послуг електронного цифрового підпису».

Додатково повідомляємо, що починаючи 07.11.2018 фізичні особи та суб’єкти господарювання приватного права можуть отримати електронні довірчі послуги від АЦСК ІДД ДФС виключно за їх особистої присутності.

Затверджено порядок надання довідки про відсутність заборгованості

З  07 листопада п.р. набирає чинності  наказ Мінфіну України від 03.09.2018 №733, яким  затверджено Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи .

Цей Порядок розроблено з метою поліпшення обслуговування платників при наданні довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка).  Зокрема, для отримання Довідки платник подає відповідну заяву:

-  у паперовій формі – до державної податкової інспекції за основним місцем обліку такого платника або до відповідного контролюючого органу, уповноваженого здійснювати заходи з погашення податкового боргу. Якщо заяву подано до державної податкової інспекції, її передають до відповідного контролюючого органу, уповноваженого здійснювати заходи з погашення податкового боргу;

- в електронній формі – на адресу уповноваженого органу через приватну частину «Електронного кабінету» з дотриманням вимог Законів «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронні довірчі послуги».

Довідка або відмова у наданні Довідки готуються уповноваженим органом протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання заяви органом, до якого її було подано.

Надається Довідка безоплатно за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у заяві.

Строк дії Довідки становить 10 календарних днів з дати її формування.

За десять місяців цього року до державної  казни надійшло понад 356 млн. гривень

Впродовж січня – жовтня 2018 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Буському управлінні ГУ ДФС у Львівській області перерахували до  державного бюджету  356248,4 тис.грн. податків та зборів, з них на Золочівщині – 107804,5 тис.грн, Бущині –  95865,3 тис.грн., Бродівщині – 91587,4 тис.грн. та Перемишлянщині – 60991,2 тис.грн. У порівнянні з аналогічним періодом 2017 року надходження збільшились на 74,8%, або на 152,4млн.грн.

Значну частку в надходженнях до державної казни (37 відс.) складає податок на доходи фізичних осіб, надходження якого склали 134,3 млн.грн. Найбільше зазначено платежу сплачено платниками  Бродівщини – 45,4 млн.грн. та  Золочівщини – 42,4 млн. гривень.

Крім цього, до державного бюджету надійшло майже 105 млн.грн. податку на додану вартість та  59,8 млн.грн. податку на прибуток.

Нагадуємо,  платники податків, які не сплачують податки та збори у зв’язку з отриманням податкових пільг зобов’язані до 9 листопада 2018 року подати до органів фіскальної служби звіт про суми отриманих пільг за формою згідно з додатком до постанови  КМ України від 27.12.2010 № 1233.

Звіт подається суб’єктом господарювання за 3, 6, 9 і 12 календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду.  У разі коли суб’єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається.

Офіційне працевлаштування – захист соціальних інтересів громадян

Актуальною темою сьогодення є боротьба з виплатою заробітної плати у „конвертах”, реалізація гарантій оплати праці та організація заходів недопущення виникнення заборгованості з виплати заробітної плати. Фахівці Буського управління ГУ ДФС у Львівській області сьогодні приділяють значну увагу заходам з детінізації ринку праці. Адже нелегальна заробітна плата знижує доходи місцевих бюджетів, надходження до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування.  Про це повідомив для представників районних ЗМІ заступник начальника управління – начальник відділу  адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Андрій Біль.

Посадовець наголосив, нелегальне працевлаштування має негативні наслідки для найманих працівників. Зокрема, це відсутність соціальних гарантій, передбачених для працівника, - права на відпустку (у т.ч. на час вагітності та пологів), страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, права на оплату листків непрацездатності. Громадяни також втрачають пенсійний стаж та можливість отримання державної допомоги у разі втрати роботи.

Виявлення порушників податкового законодавства в частині виплати заробітної плати один з кроків захисту інтересів працівників. Тому фахівці Буського управління беруть участь у діяльності робочих груп, створених при райдержадміністраціях з метою виявлення найманих працівників, які працюють неофіційно та залучення їх до оподаткування.

Також значна увага надається проведенню роз’яснювальної роботи серед роботодавців для забезпечення підвищення рівня заробітної плати найманих працівників.  Крім того, відомості про виявленні порушення законодавства про працю фіскальною службою передаються до органів Держпраці для застосування санкцій.

Відповідно до ст. 265 Кодексу законів про працю України юридичні особи та  підприємці,  винні у порушенні законодавства про працю, несуть відповідальність згідно з чинним законодавством у вигляді штрафу, зокрема, фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи впродовж повного робочого часу, встановленого на підприємстві, та виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків    -   111 690  грн. за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.

Про  зміни до порядків реєстрації  РРО та КОРО  йшлося   на   Перемишлянщині

Про  особливості  реєстрації  реєстраторів розрахункових операцій  проінформував начальник Перемишлянської ДПІ Буського управління ГУ ДФС у Львівській області  Ігор Дяків під час спілкування з  представниками айонних ЗМІ.

На початку зустрічі посадовець зазначив, що реєстрація та скасування РРО регламентується Порядком реєстрації та застосування РРО, які застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженим наказом Мінфіну України від 14.06.2016 № 547(із змінами та доповненнями). Новий Державний реєстр РРО затверджений наказом  ДФС України  від 22.10.2018 №688. Також повідомив про  зміни до порядків реєстрації касових апаратів  та книг обліку розрахункових операцій, затверджених  наказом Мінфіну від  20.09.2018 №773. Зокрема, суб’єкт господарювання може прийняти рішення  про те, що у випадках виходу з ладу РРО або відключення електроенергії проведення розрахунків не здійснюється до моменту належного підключення резервного РРО або включення  електроенергії. У такому випадку  СГД має право:

- не реєструвати КОРО на новий РРО, про що зазначає у заяві про реєстрацію РРО за ф.№1РРО;

- скасувати реєстрацію КОРО на вже зареєстрований РРО, подавши заяву про скасування реєстрації книги за ф.№2-КОРО.

Рішення платник приймає у вигляді розпорядчого документа, засвідчена копія якого додається до відповідної  заяви.

Також керівник інспекції нагадав, що відповідно до постанови КМ України від 13.06.2018 №472 з 01.07.2018 року Міністерством фінансів розпочато експериментальний проект. Учасниками цього проекту є виробники (постачальники) та користувачі новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій, зокрема удосконалених комп’ютерно-касових систем, які виявили заінтересованість щодо участі в експериментальному проекті. Реєстрація новітніх моделей комплексів у Держреєстрі РРО здійснюється до 01.04.2019р. Якщо суб’єкт господарювання виявив заінтересованість щодо участі у експериментальному проекті та придбав новітню модель комплексу, що включена до Держреєстру РРО, він може застосовувати її для реєстрації розрахункових операцій з урахуванням сфери застосування, визначеної Держреєстром РРО.

На завершення спілкування І. Дяків зазначив, що за десять місяців поточного року фахівцями Центру обслуговування платників Перемишлянської ДПІ зареєстровано  35 реєстраторів розрахункових операцій, 197 книг обліку розрахункових операцій та 109 розрахункових книжок. Для зручності суб'єктів господарювання та  громадян в Центрі розміщенні всі необхідні інформаційні матеріали та зразки заповнення відповідних документів. Також  ДФС України запроваджено ряд зручних електронних сервісів, якими можна скористатися в ІТС «Електронний кабінет» у режимі 24/7 (cabinet.sfs.gov.ua).

Як підприємцю повідомити податкову про нового працівника?

Відповідно до постанови КМ України від 17.06.2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу», повідомлення про прийняття працівника на роботу подається фізичною особою-підприємцем до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку його як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за формою згідно з додатком, до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором, а саме:

- засобами електронного зв’язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;

- на паперових носіях, разом із копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено з п’ятьма особами.

Інформація, що міститься у повідомленні про прийняття працівника на роботу, вноситься до реєстру страхувальників і реєстру застрахованих осіб відповідно до Закону України від 08.07 2010  № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

У платника єдиного податку виник податковий борг. Які наслідки?

Платники єдиного податку несуть відповідальність відповідно до Податкового кодексу за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність подання податкових декларацій.

У разі наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів, платники єдиного податку в останній день другого із двох послідовних кварталів, зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом.

Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений строк, та непогашеної пені.

У разі несплати боргу протягом зазначеного строку фіскальний орган анулює реєстрацію платника єдиного податку шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку в останній день календарного місяця, в якому закінчився граничний строк погашення податкового боргу.

Отже, при наявності податкового боргу фіскальний орган має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку.

Анулювання відбувається останнім днем другого із двох послідовних кварталів, у яких була наявність податкового боргу.

Зазначена норма передбачена п.п. 14.1.175 ст. 14; п.п. 8 п.п. 298.2.3 ст. 298; п. 300.1 ст. 300 Податкового кодексу.

Терміни видачі готівкових коштів під звіт

Відповідно до п. 19 розд. ІІ Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Нацбанку України від 29.12. 2017 №148 із змінами та доповненнями, готівка під звіт або на відрядження видається суб’єктами господарювання підзвітним особам відповідно до законодавства України.

Готівка видається під звіт:

1) на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини на строк не більше 10 робочих днів;

2) на закупівлю брухту чорних металів і брухту кольорових металів - на строк не більше 30 робочих днів від дня видачі готівки під звіт;

3) на всі інші виробничі (господарські) потреби - на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівки під звіт.

Підзвітна особа має право продовжити строк використання виданих під звіт коштів, якщо готівка одночасно видана як на відрядження, так і для вирішення в цьому відрядженні виробничих (господарських) питань (у тому числі для закупівлі сільськогосподарської продукції в населення та заготівлі вторинної сировини, у тому числі брухту чорних металів і брухту кольорових металів). Строк використання такої готівки продовжується до завершення строку відрядження.

Видача підзвітній особі готівки під звіт проводиться за умови звітування нею у встановленому порядку за раніше отримані під звіт суми.

Відбулась зустріч з бізнесом

Днями, в приміщенні Буського управління ГУ ДФС у Львіській області відбулась зустріч в.о. керівника управління Андрія Романіва з представниками бізнес-спільноти.

На початку заходу посадовець зазначив, що на виконання постанови КМ України від 28.03.2018 №296 «Про реформування територіальних органів Державної фіскальної служби» та наказу ДФС України від 12.07.2018 №445 «Про затвердження переліків управлінь, які утворені на правах відокремлених підрозділів ГУ ДФС в областях та державних податкових інспекціях» створено Буське управління ГУ ДФС у Львіській області, до складу якого входять Буська ДПІ, Бродівська ДПІ, Золочівська ДПІ та Перемишлянська ДПІ. Основними завданнями податкових інспекцій залишається забезпечення платників якісними та своєчасними послугами. Робота новоствореного управління спрямована, передусім, на виконання завдань із наповнення скарбниць держави та співпраці з бізнесом.

В ході спілкування відмічено позитивну динаміку зростання цьогорічних надходжень до державного та місцевих бюджетів. Обговорено ряд питань, які виникають у роботі щодо повноти нарахування та сплати податкових платежів ( ПДФО, єдиного внеску, акцизного податку, плати за землю) та новацій законодавства. Зокрема, про тестування системи е-Receipt. Фіскальною службою пропонується безплатне клієнтське програмне забезпечення для операційних систем Windows та Android, яке розміщене за посиланням: http://217.76.198.145/E-Receipt. Також ДФС реалізовано електронний сервіс, який дозволяє покупцеві здійснювати пошук та перегляд чеку за його фіскальним номером та датою. Сервіс знаходиться у відкритій частині Електронного кабінету за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check.

Крім цього, звернуто увагу суб’єктів господарювання на дотримання вимог трудового законодавства, своєчасне повідомлення податкових органів про прийняття найманого працівника на роботу, нюанси оподаткування заробітної плати, отриманої за відпрацьований неповний робочий день, тощо.

На завершення заходу А. Романів надав змістовні відповіді на поставлені запитання та подякував за плідну співпрацю.

Застосування новітніх моделей РРО: проект від Мінфіну

Буська ОДПІ нагадує,  що відповідно до постанови КМ України від 13.06.2018 №472  з 01.07.2018 року Міністерством фінансів  розпочато експериментальний проект. Учасниками цього проекту є виробники (постачальники) та користувачі новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій, зокрема удосконалених комп’ютерно-касових систем, які виявили заінтересованість щодо участі в експериментальному проекті. Реєстрація новітніх моделей комплексів у Держреєстрі РРО здійснюється до 01.04.2019 р.

Якщо суб’єкт господарювання виявив заінтересованість щодо участі у експериментальному проекті та придбав новітню модель комплексу, що включена до Держреєстру РРО, він може застосовувати її для реєстрації розрахункових операцій з урахуванням сфери застосування, визначеної Держреєстром РРО.

Електронний чек - нові перспективи!

ДФС України реалізовано новий електронний сервіс, який дозволяє покупцеві товарів (послуг) здійснювати пошук та перегляд фіскального касового чеку, що формується як традиційними реєстраторами розрахункових операцій, так і електронний фіскальний чек, створений новітніми РРО.

Сервіс знаходиться у відкритій частині  Електронного кабінету, доступ до якої здійснюється в режимі реального часу (24/7/365) без ідентифікації особи за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check.

Для пошуку та перегляду фіскального касового чеку необхідно ввести: фіскальний номер РРО дату та час видачі чеку (для традиційних РРО).

Пошук електронного чеку здійснюється за його фіскальним номером та датою.

Якщо ви не знайшли свого е-чека в системі, зробіть його фото та надішліть за адресою Ця електронна адреса захищена від спам-ботів, Вам потрібно включити JavaScript для перегляду . ДФС буде вивчено причину, через яку електронний чек не потрапив до системи, та вжито відповідних заходів.

Змінено порядок реєстрації РРО та КОРО

З 01 жовтня набрав чинності наказ Мінфіну України щодо зміни до порядків реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) та книг обліку розрахункових операцій.

Новації передбачають спрощення процедури реєстрації та застосування РРО.  Так, платник матиме можливість здійснювати реєстрацію РРО на підставі однієї заяви (за спрощеною формою) без додатків, яка може бути подана до контролюючого органу у паперовій або електронній формі. Обмін електронними документами між виробником, центром сервісного обслуговування, суб’єктом господарювання та ДФС здійснюватиметься засобами інформаційної системи фіскальної служби.

Для впровадження таких спрощень ДФС буде створено та здійснено супровід двох нових реєстрів – Реєстру екземплярів реєстраторів розрахункових операцій та Реєстру центрів сервісного обслуговування реєстраторів розрахункових операцій.

Зміни, внесені наказом, набувають чинності у два етапи.

Так, з 1 жовтня:

- здійснюється за спрощеним порядком ведення книги обліку розрахункових операцій (книга ОРО)/журналу використання РРО з купівлі-продажу іноземної валюти. Суб’єкту господарювання вже не потрібно підклеювати щоденні фіскальні звітні чеки (z-звіти) та вести облік ремонтів;

- щоденні фіскальні звітні чеки (щоденні z-звіти) зберігатимуться в електронній формі;

- реєстрація, застосування (зберігання) книги ОРО на РРО, розрахункової книжки (РК) здійснюватиметься за бажанням суб’єкта господарювання у разі прийняття ним рішення про те, що у випадках виходу з ладу РРО або відключення електроенергії проведення розрахункових операцій не здійснюється ним до моменту належного підключення резервного РРО або включення електроенергії;

- перереєстрація РРО/книг ОРО у разі зміни даних щодо суб’єктів господарювання, які зазначаються у реєстраційному посвідченні/книзі ОРО та пов’язані з перейменуванням районів у містах, вулиць тощо, здійснюватиметься на підставі заяви без додатків;

- суб’єктам господарювання та їх представникам, які здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти, забороняється здійснювати валютно-обмінні операції у пунктах обміну валюти в разі виходу з ладу РРО, відсутності резервного РРО або тимчасового відключення електроенергії.

Решта змін, передбачених наказом, набуває чинності після набрання чинності наказу про затвердження порядків ведення реєстру екземплярів РРО та реєстру ЦСО. У ньому, зокрема, йдеться про:

- реєстрацію РРО, книги ОРО на підставі однієї заяви про реєстрацію РРО  без додатків, у т. ч. поданої в електронній формі;

- обмін документами між ДФС та ЦСО у вигляді електронних повідомлень щодо резервування фіскального номера РРО, опломбування РРО, укладання договору про технічне обслуговування та ремонт РРО, а також акта введення в експлуатацію РРО;

- надання права підпису реєстраційної заяви, заяви про реєстрацію книги ОРО та журналу про використання РРО отримання реєстраційних документів представнику суб’єкта господарювання;

- оновлені спрощені форми документів, передбачені змінами.

Режим роботи центрів обслуговування платників змінено

Як повідомили в Головному управлінні ДФС у Льівській області, наказом ДФС України від 04.10.2018 №644 внесено зміни в режим роботи Центрів обслуговування платників.

Відтепер, Центри  будуть приймати відвідувачів за наступним графіком роботи:

Понеділок - четвер: з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв.

П’ятниця: з 9 год. 00 хв. до 16 год. 45 хв.

Обідня перерва: з 13 год. 00 хв. до 13 год. 45 хв.

Субота і неділя: вихідний.

Нагадуємо, що для зручності громадян та суб'єктів господарювання ДФС України запроваджено ряд зручних електронних сервісів, якими можна скористатися в ІТС «Електронний кабінет» у режимі 24/7 (cabinet.sfs.gov.ua).

Затверджено Порядок взаємодії Комісії ДФС України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН

Наказом ДФС України від 03 серпня 2018 року № 523  затверджено Порядок взаємодії Комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС.

Комісія Державної фіскальної служби України здійснює:

- аналіз прийнятих комісіями регіонального рівня рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування  в Єдиному реєстрі податкових накладних, рішень щодо врахування або неврахування таблиці даних платника ПДВ;

- прийняття рішень про неврахування таблиці даних платника ПДВ відповідно до п. 36 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМ України від 21.02.2018 № 117;

- прийняття рішень про врахування наданих пропозицій щодо удосконалення роботи автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків та критеріїв ризиковості платника ПДВ, критеріїв ризиковості здійснення операцій, показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника ПДВ.

Комісії регіонального рівня здійснюють:

- розгляд питань щодо внесення/виключення платників податку до (з) переліку ризикових платників податків згідно з пунктом 1.6 Критеріїв ризиковості платника податку;

- розгляд наданої Комісією ДФС інформації по платниках з ознаками ризиковості в день її надходження, внесення таких платників податку до переліку ризикових платників податків, а в разі прийняття відповідного рішення – виключення платників податку з переліку ризикових платників податків.

Фіскальна служба Львівщини  відповідає на запитання платників

Чи будуть Головним управлінням ДФС у Львівській області з жовтня місяця проводитись позапланові фактичні перевірки щодо виявлення неоформлених найманих працівників?

Кабінетом Міністрів України 5 вересня ухвалено розпорядження „Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення” №649-р, яким передбачено проведення Державною службою України з питань праці, Державною фіскальною службою України, Пенсійним фондом України, Національною поліцією України, іншими центральними органами виконавчої влади спільно з органами місцевого самоврядування комплексних заходів, спрямованих на детінізацію ринку праці та вдосконалення контролю за оформленням трудових відносин із найманими працівниками.

Розпорядженням передбачено посилення координації органів державної влади в питаннях проведення роз’яснювальної роботи, здійснення заходів щодо виявлення фактів застосування незадекларованої праці, а також перегляд актів органів виконавчої влади та внесення змін до них з метою посилення контролю за оформленням трудових відносин.

Органам державної влади для проведення роз’яснювальних заходів з легалізації найманої праці надано місячний термін, тобто до 05.10.2018 року.

Після закінчення зазначеного терміну працівникам Головного управлінням ДФС у Львівській області будуть виписуватись направлення для проведення позапланових фактичних перевірок, щодо виявлення неоформлених найманих працівників.

Слід відмітити, що за порушення трудового законодавства недобросовісним роботодавцям загрожує штраф у розмірі 30 мінімальних зарплат, а це 111 690 гривень за одного неоформленого працівника.

Нагадуємо, що роботодавець оформивши найманого працівника зобов’язаний вчасно подати до органу ДФС за місцем реєстрації повідомлення про прийняття працівника на роботу.

Як фізособі-«незалежнику» стати на облік у контролюючому органі

Для взяття на облік фізична особа, яка має намір провадити незалежну професійну діяльність, подає особисто або через уповноважену особу до контролюючого органу за місцем свого постійного проживання заяву за формою № 5-ОПП та копію документа, що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності. Зазначені документи подаються протягом 10 календарних днів після державної реєстрації незалежної професійної діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності.

При подачі документів пред’являються оригінали зазначених документів.

Взяття на облік фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюється у день отримання від них заяви за формою № 5-ОПП.

Якщо фізична особа зареєстрована як підприємець та при цьому така особа здійснює незалежну професійну діяльність, то вона обліковується в контролюючих органах як фізична особа — підприємець із ознакою провадження незалежної професійної діяльності.

У такому разі подається заява за формою № 5-ОПП з позначкою «Зміни» та копія відповідного документа. Довідка про взяття на облік за формою № 34-ОПП надається наступного робочого дня з дня взяття на облік.

Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП подається до контролюючих органів за основним місцем обліку платника податку протягом 10 робочих днів після його реєстрації, створення чи відкриття.

Оновлено довідники податкових пільг

ДФС України оприлюднено оновлені довідники пільг, затверджені станом на 04.10.2018 року. Довідник № 90/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, Довідник № 90/2 інших податкових пільг.

Нагадуємо, дані відповідних довідників використовуються платниками податків під час заповнення звіту про суми податкових пільг за формою, затвердженою постановою КМ України від 27.12.2010 № 1233. Звіт подається суб'єктом господарювання за три, шість, дев'ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду. У разі коли суб'єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається.

За несвоєчасну сплату роботодавцями єдиного внеску передбачено відповідальність

Буська ОДПІ нагадує, що при нарахуванні (виплаті) доходу, в тому числі заробітної плати, на користь платників податків, підприємства, установи організації, які використовують працю найманих працівників, зобов’язані сплачувати нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного внеску не пізніше 20 числа наступного місяця.

Суми єдиного внеску, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у встановлені  строки, є недоїмкою.

У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум єдиного внеску.

За несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум.

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення.

Також за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску посадові особи платників єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність.

Звертаємо увагу, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. Розстрочення та відстрочення заборгованості зі сплати ЄСВ не передбачено. Заборгованість не підлягає списанню. Строк давності щодо нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені з єдиного внеску не застосовується.

Крім того, у разі несплати роботодавцем єдиного внеску, найманому працівникові такі періоди не зараховуються до страхового стажу.

Підприємці сплачують єдиний внесок незалежно від суми отриманого чи не отриманого доходу

Буська ОДПІ звертає увагу фізичних осіб-підприємців та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, що відповідно до Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», вони є платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Згідно з частиною дванадцятою ст. 9 Закону №2464 єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску. Мінімальний страховий внесок – це сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця ( у 2018 році  – 3723х22% = 819,06 грн. ).

Отже, всі підприємці та особи, які проводять незалежну професійну діяльність, сплачують єдиний внесок незалежно від того, отримували вони дохід за звітний період чи ні.

Внесли кошти до статутного фонду: не забудьте про податковий розрахунок за формою 1ДФ

Відповідно до п. п. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду.

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 (далі – Порядок).

Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку, визначено, що сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи - емітента корпоративних прав в обмін на такі корпоративні права, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «178».

Разом з тим, згідно з п. п. 165.1.44 п. 165.1 ст. 165 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи - емітента корпоративних прав, в обмін на такі корпоративні права.

Тобто юридична особа - емітент корпоративних прав виступає як податковий агент лише в частині відображення в податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «178» суми грошових коштів або майна, внесених фізичною особою до статутного фонду такої юридичної особи в обмін на корпоративні права.

Особливості звітування юридичної особи – платника єдиного податку  при зміні системи оподаткування

Платники єдиного податку, які з 01 січня поточного року або пізніше переходять на загальну систему оподаткування, сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації за річний податковий (звітний) період (як новостворені), який для них починається з дати переходу на загальну систему та закінчується 31 грудня такого року.

Отже, у разі переходу платником єдиного податку на загальну систему оподаткування в середині року такий платник податку подає податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, за податковий (звітний) рік, який починається з дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року.

Разом з такою Декларацією необхідно подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування.

Якщо сума доходів за податковий (звітний) рік, який починається з дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року, не перевищує 20 млн. грн., то об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на різниці за умови прийняття рішення про таке незастосування і зазначення інформації про таке рішення у Декларації.

Зазначена норма передбачена п. 137.5 ст. 137, пп. 134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу .

Матеріальна допомога, що надається фізичним особам за рахунок місцевого бюджету, не підлягає оподаткуванню

Відповідно до п.п. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 розд. IV Податкового кодексу  до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи, як сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи грошові компенсації інвалідам, на дітей-інвалідів при реалізації індивідуальних програм реабілітації інвалідів, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом.

Згідно з п. 1 ст. 16 Закону України від 21 травня 1997 року № 280/97-ВР «Про місцеве самоврядування в Україні», зі змінами та доповненнями  органи місцевого самоврядування є юридичними особами і наділяються цим та іншими законами власними повноваженнями, в межах яких діють самостійно і несуть відповідальність за свою діяльність відповідно до закону.

До виключної компетенції сільських, селищних, міських рад відноситься, зокрема, затвердження програм соціально-економічного та культурного розвитку відповідних адміністративно-територіальних одиниць, цільових програм з інших питань місцевого самоврядування (п. 22 ст. 26 Закону № 280).

Відповідно, матеріальна допомога, що надається фізичним особам за рахунок міського бюджету, не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за умови виконання міською радою затвердженої програми соціально-економічного розвитку чи цільової програми з питань діяльності місцевого самоврядування, в якій передбачено надання такої допомоги за рахунок коштів місцевого бюджету (з конкретним визначенням її напрямів, умов надання та кошторисом), та відображається  у Податковому розрахунку за формою 1 ДФ під ознакою доходу «128».

Телефонуйте на «гарячу лінію»

Буська ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області з метою проведення  заходів в рамках  правопросвітницького проекту «Я маю право» та  забезпечення інформування платників з питань оподаткування повідомляє про проведення сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія», яка відбудеться 09 жовтня 2018 року з 11.00 до 12.00 год. із завідувачем сектору  обслуговування платників  Буського управліня ГУ ДФС у Львівській області Миколою Приставським на тему: «Актуальні зміни в законодавстві. Податкові сервіси ДФС України.  Телефон «гарячої лінії» - (264)3-06-72.

До  уваги   роботодавців!

Буська ОДПІ нагадує, що відповідно до норм трудового законодавства, працівник не може бути допущений до роботи без укладання трудового договору та повідомлення органу фіскальної служби.

Оформлюючи нового працівника на роботу, суб’єкту господарювання необхідно:

- укласти в письмовій формі трудовий договір (п. 6 ч. 1 ст. 24 Кодексу законів про працю України);

- оформити наказ про прийняття на роботу та  повідомити ДФС про прийняття працівника на роботу.

При цьому необхідно пам’ятати, що повідомлення про прийняття на роботу подається до початку роботи працівника за формою згідно з додатком до постанови КМ України від17.06.2015 № 413.Таке повідомлення подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою до територіальних органів ДФС за місцем їх обліку як платника єдиного внеску одним із таких способів:

- засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб;

- на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п'ятьма особами.

Також звертаємо увагу, що у випадку фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві,  виплату заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного соціального внеску та податків  Управлінням Держпраці застосовується штраф у 30-кратному розмірі мінімальної заробітної плати (111690 грн.), установленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого вчинено порушення.

За недотримання мінімальних держаних гарантій в оплаті праці – тягне за собою штраф у розмірі 37230 грн. за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення. Порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі – розмір штрафу складатиме 11169 грн.

Крім цього  інформуємо, що 5 вересня цього року Уряд ухвалив розпорядження за №649-р „Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення”, яким передбачено проведення Державною службою України з питань праці, Державною фіскальною службою України, Пенсійним фондом України, Національною поліцією України, іншими центральними органами виконавчої влади спільно з органами місцевого самоврядування комплексних заходів, спрямованих на детінізацію ринку праці та вдосконалення контролю за оформленням трудових відносин із найманими працівниками.

Цей нормативний документ передбачає посилення координації органів державної влади в питаннях проведення роз’яснювальної роботи, здійснення заходів щодо виявлення фактів застосування не задекларованої праці, а також перегляд актів органів виконавчої влади та внесення змін до них з метою посилення контролю за оформленням трудових відносин.

В Буській ОДПІ відбулась зустріч з бізнесом

Нещодавно  керівник  Буської ОДПІ Анатолій Сисюк провів зустріч з представниками суб’єктів господарювання  району, на якій обговорювалися актуальні питання в сфері оподаткування бізнесу.

На початку заходу посадовець проінформував присутніх про стан надходження податкових платежів, єдиного внеску з початку року.  Наголосив на своєчасності подання звітності та сплаті податків. Також зазначив, що одним із спільних кроків на шляху до порозуміння між фіскальною службою та платниками податків є впровадження електронного документообігу, що дозволяє зберегти дорогоцінний час для бізнесу  та заощадити кошти. Розуміючи важливість оптимізації  цього процесу для платників податків, Державна фіскальна служба України запровадила цілу низку безкоштовних сервісів, скориставшись якими можна отримати необхідну послугу, довідку чи інформацію не виходячи з офісу чи дому. Вже повноцінно функціонує електронний кабінет платника, удосконалено  електронні сервіси, пов’язані з адмініструванням, відшкодуванням ПДВ. Розпочато реалізацію проектів із запровадження електронного чеку.

В ході спілкування обговорено питання дотримання роботодавцями законодавства про працю, легалізації робочих місць, недопущення виплати заробітної плати у розмірі, меншому за встановлений законодавством рівень.

Крім цього, платників проінформовано про зміни до Податкового кодексу  та деяких законів України щодо стимулювання утворення та діяльності сімейних фермерських господарств, внесених  Законом України 10.07.2018 № 2497-VIII ; доведено  узагальнюючі податкові консультації з оподаткування ПДВ  від 03.08.2018  № 673.

Захід відбувся у форматі  конструктивного діалогу.

Отримання довідки про доходи

Для отримання запитуваної інформації громадянин може звернутись до контролюючого органу за місцем проживання або за місцем отримання доходів, або за місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування, подавши Заяву щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків (далі – ДРФО) за формою №10ДР та пред’явивши паспорт. Відповідь можна отримати протягом трьох робочих днів з дня звернення.

Крім того, функціонує електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».

Громадянин може сформувати Запит щодо отримання відомостей з ДРФО про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді виключно про себе.

Формування Запиту здійснюється за допомогою електронного сервісу «Електронний кабінет».

Запит підписується електронним цифровим підписом з одночасним застосовуванням посиленого сертифікату, після чого надсилатися до ДФС.

Після обробки запиту в електронному сервісі «Електронний кабінет» будуть сформовані відомості з ДРФО про суми виплачених доходів та утриманих податків.

До відома громадян: за несвоєчасну сплату податку за землю нараховується штраф та пеня

Буська ОДПІ нагадує платникам плати за землю, що відповідно до Податкового кодексу України нарахування сум плати за землю проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платнику за місцем його реєстрації податкове повідомлення-рішення. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Оскільки фізичні особи (громадяни) несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення узгодженого грошового зобов’язання, то якщо вони протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення не сплачують узгоджену суму грошового зобов’язання з плати за землю, такі платники податків притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Разом з тим, на суму податкового зобов’язання з плати за землю, не сплаченого протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, нараховується пеня у порядку, визначеному ст. 129 ПКУ.

Система e-receipt – новація в реєстрації розрахункових операцій

Буська ОДПІ нагадує, що Кабінетом Міністрів України схвалено постанову про проведення пілотного проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій.

Інноваційна система e-Receipt розроблена ДФС й передбачатиме оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети, смартфони), без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею.

Нова система може бути встановлена та підтримуватиметься будь-яким гаджетом. Вона передбачатиме програмне забезпечення для продавця, покупця та ДФС, а також буде інтегрована з Електронним кабінетом платника.

Всі кейси цієї системи, будуть безкоштовними для її користувачів та не потребуватимуть абонентської плати за користування. Крім того, система e-Receipt працюватиме цілодобово та міститиме значний масив інформації для забезпечення потреб її користувачів.

Система e-Receipt матиме можливість інтегруватися з іншими системами ДФС та бухгалтерськими програмами, відповідатиме вимогам захисту інформації та передбачатиме мінімальні затрати часу на процес фіскалізації.

Нова система e-Receipt значно спрощує та удосконалює цей процес,  оскільки передбачає виключно оnline реєстрацію пристрою через Електронний кабінет та оnline передачу (отримання) даних.

Електронний чек генеруватиметься, реєструватиметься в системі ДФС і доповнюватиметься QR-кодом, після чого передаватиметься на пристрій.

Інформація про фіскальний номер чеку та його QR-код зберігатиметься в e-Receipt та буде доступною для перегляду в Електронному кабінеті платника як платником, так і покупцем.

Підприємці - платники єдиного податку зобов’язані зберігати первинні документи не менше трьох років

Згідно з ст. 296 Податкового кодексу України платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи – підприємці), які не є платниками податку на додану вартість, ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Форма книги обліку доходів, порядок її ведення затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи – підприємці), які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Для реєстрації Книги обліку доходів та витрат такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник Книги (п.п. 296.1.2 п. 296.1 ст. 296 ПКУ).

Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ст. 44 ПКУ).

Платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів, визначених п. 44.1 ст. 44 ПКУ, а також документів, пов’язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом не менш як 1095 днів (2555 днів – для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 ПКУ) з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності (п. 44.3 ст. 44 ПКУ).

При заповненні податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця використовуються дані Книги обліку доходів або Книги обліку доходів та витрат, тому їх показники у відповідності до норм п. 44.1 ст. 44 ПКУ повинні бути підтверджені первинними документами, які мають право вивчати та перевіряти контролюючі органи під час проведення перевірок згідно із п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20 ПКУ.

Отже, фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої – третьої груп зобов’язані забезпечити зберігання первинних документів, на підставі яких заповнювалися дані Книги обліку доходів або Книги обліку доходів та витрат, що використовувалися для складання податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, або інші первинні документи, які використовуються для складання податкової звітності по іншим податкам і зборам – у разі їх сплати. Такі первинні документи зберігаються не менш як 1095 днів з дня подання податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця або іншої податкової звітності, для складення якої вони використовуються.

За незабезпечення зберігання первинних документів до платників єдиного податку можуть бути застосовані штрафи відповідно до п. 121.1 ст. 121 ПКУ, зокрема незабезпечення платником податків зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених ст. 44 ПКУ строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПКУ, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Слід зазначити, що згідно з п. 297.3 ст. 297 ПКУ платник єдиного податку виконує передбачені ПКУ функції податкового агента у разі нарахування (виплати, надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або цивільно-правових відносинах.

При відсутності первинних документів на товари (роботи, послуги), придбані платником єдиного податку, у разі виявлення факту щодо неутримання податку на доходи фізичних осіб при виплаті доходу громадянам до платників податків застосовуються штрафні санкції, як до податкового агента, передбачені п. 127.1 ст. 127 ПКУ, та на суму грошового зобов’язання, визначеного контролюючим органом за результатами податкової перевірки, нараховується пеня згідно з п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 Податкового кодексу

Ви запитували – ми відповідаємо

Про перереєстрацію та подання звітності при зміні місцезнаходження суб’єкта господарювання  проінформував керівник Перемишлянського відділення Ігор Дяків під час  проведеного сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія».

Підставою для зняття з обліку платника податків в одному контролюючому органі і взяття на облік в іншому є надходження хоча б до одного з цих органів даних, що свідчать про належну державну реєстрацію таких змін органами державної реєстрації.

При отриманні з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР) даних про зміну місцезнаходження (місця проживання) платника податків, пов’язану зі зміною адміністративного району, контролюючий орган, в якому платник податків перебуває за основним місцем обліку, вносить зміни до Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру самозайнятих осіб та передає до ЄДР відомості про внесення відповідних відомостей до реєстрів Центрального контролюючого органу із зазначенням: дати внесення таких даних до відомчого реєстру, дати та номера запису про взяття на облік, найменування та ідентифікаційного коду контролюючого органу, у якому платник податків перебуває на обліку, та терміну, до якого платник податків перебуває на обліку у контролюючому органі за попереднім місцезнаходженням (місцем проживання), що відповідає даті спливу одного місяця після отримання зазначеним контролюючим органом даних про зміну місцезнаходження (місця проживання) платника податків.

Зняття з обліку (за основним місцем обліку) за попереднім місцезнаходженням (місцем проживання) здійснюється автоматично одночасно із взяттям на облік (за основним місцем обліку) за новим місцезнаходженням (місцем проживання). Інформація про зняття з обліку вноситься до Єдиного банку даних юридичних осіб або до Реєстру самозайнятих осіб.

Платники податків, для яких законом установлені особливості державної реєстрації, зобов’язані подати контролюючому органу за новим місцезнаходженням заяву за формою №1-ОПП або за формою №5-ОПП у 10-ти денний строк від дня реєстрації зміни місцезнаходження (місця проживання).

Взяття на облік у контролюючому органі за новим місцезнаходженням здійснюється протягом місяця після отримання документів про зміну місцезнаходження.

Суб’єкти господарювання, на яких розповсюджуються дія частини восьмої ст. 45 Бюджетного кодексу України, продовжують сплачувати визначені законодавством податки і збори за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду та щодо таких податків подавати податкові декларації (розрахунки, звіти) та виконувати інші обов’язки платника податків, а контролюючий орган стосовно такого платника податків здійснює адміністрування таких податків, зборів.

Платниками податків, на яких не розповсюджуються норми ст. 45 Бюджетного кодексу України та п. 7.3 розділу VІІ Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22.04.2014 №462), є:

- юридичні особи, які не є суб’єктами господарювання відповідно до норм Господарського кодексу;

- відокремлені підрозділи юридичної особи;

- особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

Для зазначених платників сплата податків та подання звітності здійснюється за новим місцезнаходженням з дати взяття на облік в контролюючому органі за новим місцезнаходженням.

Крім того, при зміні суб’єктом господарювання протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району, звітність про суми нарахованого єдиного внеску подається та сплачується єдиний внесок за новим місцем взяття на облік.

Фіскальна служба  запроваджує нові електронні формати для фізичних осіб

Державною фіскальною службою України  з метою забезпечення зручності платників податків у рамках електронного сервісу щодо отримання інформації з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді допрацьовано електронні формати, які  діятимуть  з 01.10.2018 року.

Запровадження нової форми передбачає розширення переліку інформації з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків, яку будуть отримувати платники податків у відповідь на запити про свої доходи в електронному вигляді.

Відповідь за новою формою доповнена інформацією про суму виплаченого доходу, суму перерахованого податку, а також про дати прийняття/звільнення з роботи відповідно до Податкових  розрахунків за формою № 1ДФ, які подаються податковими агентами до контролюючих органів.

Електронні формати розміщені на веб-порталі ДФС України в рубриці «Електронна звітність» в розділі «Платникам податків про електронну звітність» в підрозділі «Інформаційно-аналітичне забезпечення» в  Реєстрі електронних форм податкових документів.

Більше інформації про електронний сервіс у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

Також нагадуємо, що підготувати, заповнити та надіслати Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді та отримати відповідь за новими формами можна в «Електронному кабінеті» (cabinet.sfs.gov.ua).

Яким чином обчислюється єдиний внесок новоствореними підприємцями – платниками єдиного податку третьої групи?

Для зареєстрованих в установленому законом порядку суб’єктів господарювання (новостворених), які протягом 10 календарних днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для платників третьої групи, перший звітний період починається з першого числа місяця, в якому відбулася державна реєстрація, та база нарахування єдиного внеску за цей місяць для них визначається у розмірі, визначеному такими платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Чи передбачена відповідальність до підприємця - єдинщика за несплату єдиного внеску?

Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, сплачують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем таких строків сплати внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем .

У разі несплати (неперерахування) або несвоєчасної сплати (несвоєчасного перерахування) єдиного внеску починаючи з 20-го числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок, до фізичних осіб - підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, та допустили зазначене порушення, починаючи з 01.01.2015 та надалі накладається штраф у розмірі

20% своєчасно не сплачених сум. На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1% суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

Також, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску фізичні особи - підприємці несуть адміністративну відповідальність.

Переваги інноваційної системи e-Receipt обговорили у Буській ОДПІ

Фахівцями Буської ОДПІ проведено черговий семінар з платниками податків – юридичними особами та підприємцями за участі працівників ГУ ДФС у Львівській області території обслуговування Буської ОДПІ.

На початку заходу фахівці інспекції  нагадали, що діє пілотний проект електронної системи – «Електронний чек»(e-Receipt),  який полягає у впровадженні альтернативного технологічного рішення для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі та послуг без застосування традиційних реєстраторів розрахункових операцій. Зазначили переваги електронної системи, зокрема: доступна, безкоштовна, може бути інтегрована з іншими системами ДФС і бухгалтерськими програмами; має найвищий ступінь захисту й працює 24 години на добу та 7 днів на тиждень; встановлюється на будь-який пристрій – персональний комп’ютер, планшет чи смартфон. Застосування цієї моделі позбавляє необхідності придбавати традиційний касовий апарат та друкувати паперові чеки. Громадяни зможуть перевірити фіскальний чек у відкритій частині Електронного кабінету ДФС, що знаходиться на офіційному веб-сайті ДФС України.

Також обговорювались питання адміністрування  єдиного внеску.  Наголошено на поданні роботодавцями звітності  за новою формою, відповідно до наказу Мінфіну України від 15.05.2018  № 511. Звернуто увагу на особливості заповнення таблиці 5 додатка 4 Відтепер, цю таблицю слід заповнювати і на осіб, яких було переведено на іншу посаду (роботу) у того самого страхувальника; якщо особа вперше вступила на військову службу або закінчила її проходження (із виключенням зі списків особового складу військової частини (військового навчального закладу, установи тощо)); якщо особі надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами (у т. ч. особам із числа військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу).  Код класифікатора професій (код КП), код загальносоюзного класифікатора професій, посад та тарифних розрядів (код ЗКППТР), професійна назва роботи вибираються із довідника, що відповідає національному класифікатору України «Класифікатор професій ДК 003:2010». Назва посади має відповідати запису у трудовій книжці.  Якщо за даними страхувальника протягом звітного періоду не було зафіксовано фактів укладання та розірвання трудових угод (цивільно-правових договорів), зміни посади, термінів проходження військової служби або надання відповідної відпустки, таблиця 5 додатка 4 до цього Порядку не формується та не надається.

Крім цього, розглядалися питання оподаткування ПДВ, зокрема, формування розрахунків коригування до податкових накладних та нових можливостей «Електронного кабінету платника» в частині електронного адміністрування ПДВ.

На завершення заходу податківці  наголосили, що з 11 вересня п.р. сплата податкових платежів здійснюється тільки за  новими реквізитами рахунків, які відкриті з 2 липня п.р. та  надали відповіді на  запитання присутніх.

Щодо оподаткування земельним податком лісових земель

Буська ОДПІ  інформує, що Законом України від 10.07.2018 №2497-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо стимулювання утворення та діяльності сімейних фермерських господарств» внесено зміни до ст.273 ПКУ, відповідно до яких передбачається оподаткування земельним податком лісових земель.

У зв'язку з тим, що нормативна грошова оцінка земель лісогосподарського призначення по Львівській області не проведена, для розрахунку сум земельного податку необхідно використовувати нормативну грошову оцінку одиниці площі ріллі по області (наказ Міністерства аграрної політики та продовольства України від 23.05.2017 №262).

Водночас, нагадуємо, що ставки земельного податку визначаються рішеннями місцевих рад (міських, селищних, сільських) та об’єднаних територіальних громад.

З огляду на викладене, фіскальною службою рекомендовано органам місцевого самоврядування внести в найкоротший термін зміни до рішень про встановлення ставок земельного податку на 2018 рік, а також встановлення ставки земельного податку за лісові землі на 2019 рік. ( прийняти  рішення  відповідно до постанови від 24.05. 2017  №483).

Після прийняття рішень та їх оприлюднення суб’єкти підприємницької діяльності зобов’язані подати податкову звітность у визначений законодавством термін.

Експорт олійних культур сільгоспвиробників — без ПДВ

З 01.09.2018 набрав чинності Закон України від 22 травня 2018 року № 2440-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування податком на додану вартість операцій з вивезення за межі митної території України олійних культур».

Даним законом  передбачено, що дія пункту 63 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу не поширюються на операції з вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту сільськогосподарськими підприємствами - виробниками соєвих бобів (товарна позиція 1201 згідно з УКТ ЗЕД) та насіння свиріпи або ріпаку (товарна позиція 1205 згідно з УКТ ЗЕД), вирощених ними на землях сільськогосподарського призначення, які перебувають у власності таких сільськогосподарських товаровиробників чи в їх постійному користуванні або використовуються ними на правах оренди (суборенди) чи емфітевзису.

З 7 листопада зміняться умови отримання сертифікатів відкритих ключів

З 07.11.2018 набирає чинності Закон України від 05.10.2017 р. № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги».

Пунктом 2 ст. 22 цього Закону встановлено, що ідентифікація фізичної особи, яка звернулася за отриманням послуги формування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа, здійснюється за умови її особистої присутності за паспортом громадянина України або за іншими документами, що унеможливлюють виникнення будь-яких сумнівів стосовно особи, відповідно до законодавства про Єдиний державний демографічний реєстр та про документи, що посвідчують особу, підтверджують громадянство України чи спеціальний статус особи.

Таким чином, починаючи з 07.11.2018 р. отримати послуги формування кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів за довіреністю (в тому числі посвідченою нотаріально) буде неможливо.

Цього року власний податковий номер отримали понад 1,5 тисячі жителів Перемишлянщини

Видача громадянам карток платників податків з присвоєнням реєстраційного номера платника є найзапитуванішою послугою серед адміністративних послуг, які надаються фіскальною службою. Впродовж вісьми місяців 2018 року в Перемишлянському відділенні Буської ОДПІ реєстраційний номер облікової картки платника податків отримали 1530 громадян, з них у серпні - 154. Про це повідомив керівник відділення   Ігор Дяків  під час спілкування  із ЗМІ.

Посадовець зазначив, що довідка про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків надається в Центрі обслуговування платників відділення безкоштовно.  Громадяни, які вперше отримують реєстраційний номер, мають особисто (або через представника) подати до  Центру  облікову картку фізичної особи – платника податків за формою №1ДР, яка і є заявою для реєстрації. Крім того, необхідно надати документ, що посвідчує особу і містить необхідні для реєстрації дані: прізвище, ім’я, по батькові, дату народження, місце народження, місце проживання, громадянство.

Також  І.Дяків наголосив, що у випадку зміни громадянином місця проживання чи прізвища, необхідно відповідно до вимог статті 70 Податкового кодексу України, протягом місяця подати до державної податкової інспекції заяву (форма 5-ДР) для внесення відповідних оновлених даних у Державний реєстр фізичних осіб – платників податків. Завдяки своєчасно внесеній достовірній інформації про фактичні реєстраційні дані фізичних осіб, громадяни у визначений законодавством термін отримають податкові повідомлення – рішення про нараховані суми податків, а саме: земельного податку, податку на нерухомість, чи транспортного податку. Відповідно, вони зможуть своєчасно виконати свій обов’язок зі сплати податків, не порушуючи граничні терміни сплати та уникнути фінансових санкцій.

Фіскальна служба  адмініструватиме «Єдине вікно для міжнародної торгівлі»

Верховною Радою України прийнято закон, який передбачає запровадження механізму «єдиного вікна» та оптимізацію здійснення контрольних процедур при переміщенні товарів через митний кордон України.

Відповідно до цього закону ДФС України має створити та забезпечити функціонування єдиного державного інформаційного веб-порталу «Єдине вікно для міжнародної торгівлі». На службу покладене зобов’язання й по його адмініструванню.

Таким чином, скасовується необхідність подання суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності або митним брокером паперового документа, виданого одним державним органом – іншому.

Крім того, для спрощення процедур контролю товарів на кордоні скорочується кількість контролюючих органів на кордоні:

- посадові особи митниць перевірятимуть дозвільні документи, які на сьогодні перевіряються посадовими особами Державної екологічної інспекції;

- посадові особи Державної прикордонної служби України перевірятимуть рівень радіоактивного забруднення транспортних засобів та вантажів, що ввозяться на митну територію України. Ці перевірки на сьогодні здійснюються посадовими особами Державної екологічної інспекції;

- скасовується санітарно-епідеміологічний та екологічний контроль товарів, що переміщуються через митний кордон.

Внесені законом зміни до Митного кодексу України також визначають термінологію «механізму «єдиного вікна» та порядок його реалізації. Крім того, новації передбачають застосування органами доходів і зборів під час здійснення митних процедур інформації з державних реєстрів про товари, які контролюються.

До обов`язків Державної фіскальної служби України також буде віднесено визначення кодів згідно з УКТ ЗЕД товарів, щодо переміщення яких через митний кордон України встановлені заборони або обмеження, та ведення та оприлюднення на сайті ДФС переліків таких заборон або обмежень.

Законом також регламентовано порядок отримання органами доходів і зборів в електронній формі дозвільних документів, необхідних для митного контролю та оформлення товарів, з використанням механізму «єдиного вікна» та порядок здійснення ними відповідних митних формальностей на підставі такої інформації.

Єдиний державний інформаційний веб-портал «Єдине вікно для міжнародної торгівлі» має запрацювати протягом шести місяців після вступу в силу зазначеного закону.

Щоб отримати пільгу зі сплати земельного податку, подайте заяву до 1 травня

Буська ОДПІ повідомляє, що з 01 січня 2018 року звільнення від сплати податку за земельні ділянки для пільгових категорій фізичних осіб, визначених в пункті 281.1 статті 281 Податкового кодексу, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм.

Серед пільговиків (пункт 281.1 статті 281 ПКУ):

- інваліди першої і другої групи;

- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

- пенсіонери (за віком);

- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України „Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”;

- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати земельного податку за земельні ділянки, передбачене для зазначених вище фізичних осіб, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

- для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

Якщо фізична особа, визначена у пункті 281.1 статті 281 ПКУ, має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання і загальна площа таких земельних ділянок перевищує граничні норми відведення, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву. Якщо до 1 травня поточного року така фізична особа не подала до контролюючого органу заяву про самостійне обрання/заміну земельних ділянок для застосування пільги, то у поточному році оподатковуються всі земельні ділянки, які є у її власності (крім земельної ділянки, на яку подана вказана заява у 2017 році).